湖南省網(wǎng)上稅務(wù)局：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得B表申報流程說明（最新）

個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得B表申報

1.適用范圍：本表適用于個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”或“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的個人所得稅2015年及以后納稅年度的匯算清繳。
合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。
2.申報期限：
（1）個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人應(yīng)在年度終了后三個月內(nèi)辦理個人所得稅年度納稅申報。
（2）企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者應(yīng)在年度終了后三十日內(nèi)辦理個人所得稅年度納稅申報；納稅人一年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在年度終了后三個月內(nèi)辦理匯算清繳。
3.進入方式：個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人登錄自然人網(wǎng)上稅務(wù)局，進入辦稅服務(wù)－稅費申請－個人所得稅申報－生產(chǎn)經(jīng)營所得B表申報；
4.申報操作：

1. 基本操作同個體生產(chǎn)經(jīng)營所得A表申報操作；
2. 稅款所屬期為年度；
3. 表內(nèi)各行的填寫
4. 第1行“收入總額”：填寫從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。
5. 第2行“國債利息收入”：填寫已計入收入的因購買國債而取得的應(yīng)予免稅的利息。
6. 第3行“成本費用”：填寫實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。
7. 第4行“營業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。
8. 第5行“營業(yè)費用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。
9. 第6行“管理費用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。
10. 第7行“財務(wù)費用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。
11. 第8行“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的除個人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
12. 第9行“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
13. 第10行“其他支出”：填寫除成本、費用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。
14. 第11行“利潤總額”，系統(tǒng)自動計算。
15. 第12行“納稅調(diào)整增加額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。
16. 第13行“超過規(guī)定標準的扣除項目金額”：填寫扣除的成本、費用和損失中，超過《個人所得稅法》及其實施條例和相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的扣除標準應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。
17. 第27行“不允許扣除的項目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項成本、費用和損失應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。
18. 第37行“納稅調(diào)整減少額”：填寫已計入收入總額或未列入成本費用，但應(yīng)在稅前予以減除的項目金額。
19. 第38行“納稅調(diào)整后所得”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。
20. 第39行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。
21. 第40行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，按金三系統(tǒng)內(nèi)該合伙企業(yè)合伙人的投資比例自動帶出，不可修改，若有誤，請到主管稅務(wù)機關(guān)修改合伙人的投資比例；
22. 第41行“允許扣除的其他費用”：填寫按照法律法規(guī)規(guī)定可以稅前扣除的其他費用。如：《國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個人所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第53號）第三條規(guī)定的事項。
23. 第42行“投資者減除費用”：系統(tǒng)按每月3500元的減除費用根據(jù)申報所屬期間自動累加帶出；一年則為42000元；
24. 第9行“稅率”、第10行“速算扣除數(shù)”，系統(tǒng)自動查找?guī)С?；并計算得出?1行“應(yīng)納稅額”。
25. 第12行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫本行的，應(yīng)同時附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
26. 第13行“已預(yù)繳稅額”：系統(tǒng)自動帶出本年度以前屬期本表累計己申報“應(yīng)補退稅額” 金額，不可修改；
27. “應(yīng)補（退）稅額”：系統(tǒng)自動計算得出；
28. 點擊申報，申報成功，提示是否繳納稅款，點是自動跳轉(zhuǎn)到“網(wǎng)上納稅”頁面，點否則關(guān)閉。