土地增值稅納稅申報(bào)表（二）（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算適用）

A06556《土地增值稅納稅申報(bào)表（二）（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算適用）》

土地增值稅納稅申報(bào)表（二）

（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算適用）

稅款所屬時(shí)間：　年　月　日至　年　月　日       填表日期： 年  月  日     金額單位：元至角分     面積單位：平方米

納稅人識(shí)別號(hào)

納稅人名稱

項(xiàng)目名稱

項(xiàng)目編號(hào)

項(xiàng)目地址

所屬行業(yè)

登記注冊(cè)類(lèi)型

納稅人地址

郵政編碼

開(kāi)戶銀行

銀行賬號(hào)

主管部門(mén)

電　　話

總可售面積

自用和出租面積

已售面積

其中：普通住宅已售面積

其中：非普通住宅已售面積

其中：其他類(lèi)型房地產(chǎn)已售面積

項(xiàng)　　　　　　目

行次

金　　額

普通住宅

非普通住宅

其他類(lèi)型房地產(chǎn)

合計(jì)

一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額　 1＝2＋3+4

1

其 中

貨幣收入

2

實(shí)物收入及其他收入

3

視同銷(xiāo)售收入

4

二、扣除項(xiàng)目金額合計(jì)　 5＝6＋7＋14＋17＋21＋22

5

1.取得土地使用權(quán)所支付的金額

6

2.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本　 7＝8＋9＋10＋11＋12＋13

7

其 中

土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

8

前期工程費(fèi)

9

建筑安裝工程費(fèi)

10

基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

11

公共配套設(shè)施費(fèi)

12

開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用

13

3.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用　 14＝15＋16

14

其 中

利息支出

15

其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

16

4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等　 17＝18＋19＋20

17

其 中

營(yíng)業(yè)稅

18

城市維護(hù)建設(shè)稅

19

教育費(fèi)附加

20

5.財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目

21

6.代收費(fèi)用

22

三、增值額　 23＝1－5

23

四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（％）24＝23÷5

24

五、適用稅率（％）

25

六、速算扣除系數(shù)（％）

26

七、應(yīng)繳土地增值稅稅額　 27＝23×25－5×26

27

八、減免稅額  28＝30＋32＋34

28

其中

減免稅（1）

減免性質(zhì)代碼（1）

29

減免稅額（1）

30

減免稅（2）

減免性質(zhì)代碼（2）

31

減免稅額（2）

32

減免稅（3）

減免性質(zhì)代碼（3）

33

減免稅額（3）

34

九、已繳土地增值稅稅額

35

十、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額　 36＝27-28－35

36

以下由納稅人填寫(xiě)：

納稅人聲明

此納稅申報(bào)表是根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。

納稅人簽章

代理人簽章

代理人身份證號(hào)

以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)：

受理人

受理日期

年  月   日

受理稅務(wù)機(jī)關(guān) 簽章

本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

【表單說(shuō)明】

一、適用范圍

土地增值稅納稅申報(bào)表（二），適用凡從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人。

二、土地增值稅納稅申報(bào)表

（一）表頭項(xiàng)目

1.稅款所屬期是項(xiàng)目預(yù)征開(kāi)始的時(shí)間，截至日期是稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定（通知）申報(bào)期限的最后一日（應(yīng)清算項(xiàng)目達(dá)到清算條件起90天的最后一日/可清算項(xiàng)目稅務(wù)機(jī)關(guān)通知書(shū)送達(dá)起90天的最后一日）。

2.納稅人識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)。

3.項(xiàng)目名稱：填寫(xiě)納稅人所開(kāi)發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全稱。

4.項(xiàng)目編號(hào)：是在進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號(hào)，此編號(hào)會(huì)跟隨項(xiàng)目的預(yù)征清算全過(guò)程。

5.所屬行業(yè)：根據(jù)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》（GB/T 4754-2011）填寫(xiě)。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填寫(xiě)。

6.登記注冊(cè)類(lèi)型：?jiǎn)挝唬鶕?jù)稅務(wù)登記證或組織機(jī)構(gòu)代碼證中登記的注冊(cè)類(lèi)型填寫(xiě)；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型的規(guī)定》填寫(xiě)。該項(xiàng)可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識(shí)別號(hào)自動(dòng)帶出，無(wú)須納稅人填寫(xiě)。

7.主管部門(mén)：按納稅人隸屬的管理部門(mén)或總機(jī)構(gòu)填寫(xiě)。外商投資企業(yè)不填。

8.開(kāi)戶銀行：填寫(xiě)納稅人開(kāi)設(shè)銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個(gè)銀行開(kāi)戶的，填寫(xiě)其主要經(jīng)營(yíng)賬戶的銀行名稱。

9.銀行賬號(hào)：填寫(xiě)納稅人開(kāi)設(shè)的銀行賬戶的號(hào)碼；如果納稅人擁有多個(gè)銀行賬戶的，填寫(xiě)其主要經(jīng)營(yíng)賬戶的號(hào)碼。

（二）表中項(xiàng)目

1.表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫(xiě)。

2.表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫(xiě)。

3.表第3欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無(wú)形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫(xiě)。

4.表第4欄“視同銷(xiāo)售收入”，納稅人將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷(xiāo)售房地產(chǎn),其收入不含增值稅。

5.表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目所需要的土地使用權(quán)而實(shí)際支付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價(jià)款）及按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫(xiě)。

6.表第8欄至表第13欄，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)法字〔1995〕6號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《細(xì)則》）規(guī)定的從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)所實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)發(fā)成本的具體數(shù)額填寫(xiě)。

7.表第15欄“利息支出”，按納稅人進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)實(shí)際發(fā)生的利息支出中符合《細(xì)則》第七條（三）規(guī)定的數(shù)額填寫(xiě)。如果不單獨(dú)計(jì)算利息支出的，則本欄數(shù)額填寫(xiě)為“0”。

8.表第16欄“其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”，應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》第七條（三）的規(guī)定填寫(xiě)。

9.表第18欄至表第20欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)所實(shí)際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填寫(xiě)。

10.表第21欄“財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目”，是指根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第138號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《條例》）和《細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定所確定的財(cái)政部規(guī)定的扣除項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。

11. 表第22欄“代收費(fèi)用”，應(yīng)根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題》（財(cái)稅字〔1995〕48號(hào)）規(guī)定“對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用是計(jì)入房?jī)r(jià)中向購(gòu)買(mǎi)方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅；如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)；對(duì)于代收費(fèi)用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)稅的，在計(jì)算增值額時(shí)不允許扣除代收費(fèi)用”填寫(xiě)。

12.表第25欄“適用稅率”，應(yīng)根據(jù)《條例》規(guī)定的四級(jí)超率累進(jìn)稅率，按所適用的最高一級(jí)稅率填寫(xiě)。

13.表第26欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)來(lái)填寫(xiě)。

14. 表第29、31、33欄“減免性質(zhì)代碼”：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填報(bào)。表第30、32、34欄“減免稅額”填寫(xiě)相應(yīng)“減免性質(zhì)代碼”對(duì)應(yīng)的減免稅金額，納稅人同時(shí)享受多個(gè)減免稅政策應(yīng)分別填寫(xiě)，不享受減免稅的，不填寫(xiě)此項(xiàng)。

15.表第35欄“已繳土地增值稅稅額”，按納稅人已經(jīng)繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫(xiě)。

16.表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類(lèi)型房地產(chǎn)”分別填寫(xiě)。