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《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)

| 12-05 | 發(fā)布者:

A06597《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000

A109000 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表

行次

1

一、實際應(yīng)納所得稅額

2

減:境外所得應(yīng)納所得稅額

3

加:境外所得抵免所得稅額

4

二、用于分攤的本年實際應(yīng)納所得稅額(1-2+3)

5

三、本年累計已預(yù)分、已分攤所得稅額(6+7+8+9)

6

(一)總機構(gòu)直接管理建筑項目部已預(yù)分所得稅額

7

(二)總機構(gòu)已分攤所得稅額

8

(三)財政集中已分配所得稅額

9

(四)分支機構(gòu)已分攤所得稅額

10

其中:總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門已分攤所得稅額

11

四、本年度應(yīng)分攤的應(yīng)補(退)的所得稅額(4-5)

12

(一)總機構(gòu)分攤本年應(yīng)補(退)的所得稅額(11×總機構(gòu)分攤比例)

13

(二)財政集中分配本年應(yīng)補(退)的所得稅額(11×財政集中分配比例)

14

(三)分支機構(gòu)分攤本年應(yīng)補(退)的所得稅額(11×分支機構(gòu)分攤比例)

15

其中:總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤本年應(yīng)補(退)的所得稅額(11×總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤比例)

16

五、境外所得抵免后的應(yīng)納所得稅額(2-3)

17

六、總機構(gòu)本年應(yīng)補(退)所得稅額(12+13+15+16)

【表單說明】

本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的納稅人填報。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》(財預(yù)〔2012〕40號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)規(guī)定計算企業(yè)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅、總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分攤的企業(yè)所得稅。僅在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的匯總納稅企業(yè),?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市)參照上述文件規(guī)定制定企業(yè)所得稅分配管理辦法的,按照其規(guī)定填報本表。

一、有關(guān)項目填報說明

1.第1行“實際應(yīng)納所得稅額”:填報表A100000第31行的金額。

2.第2行“境外所得應(yīng)納所得稅額”:填報表A100000第29行的金額。

3.第3行“境外所得抵免所得稅額”:填報表A100000第30行的金額。

4.第4行“用于分攤的本年實際應(yīng)納所得稅額”:填報第1-2+3行的金額。

5.第5行“本年累計已預(yù)分、已分攤所得稅額”:填報企業(yè)按照稅收規(guī)定計算的分支機構(gòu)本年累計已分攤的所得稅額、建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)項目部本年累計已預(yù)分并就地預(yù)繳的所得稅額。填報第6+7+8+9行的合計金額。

6.第6行“總機構(gòu)直接管理建筑項目部已預(yù)分所得稅額”:填報建筑企業(yè)總機構(gòu)按照規(guī)定在預(yù)繳納稅申報時,向其總機構(gòu)直接管理的項目部所在地按照項目收入的0.2%預(yù)分的所得稅額。

7.第7行“總機構(gòu)已分攤所得稅額”:填報企業(yè)在預(yù)繳申報時已按照規(guī)定比例計算繳納的由總機構(gòu)分攤的所得稅額。

8.第8行“財政集中已分配所得稅額”:填報企業(yè)在預(yù)繳申報時已按照規(guī)定比例計算繳納的由財政集中分配的所得稅額。

9.第9行“分支機構(gòu)已分攤所得稅額”:填報企業(yè)在預(yù)繳申報時已按照規(guī)定比例計算繳納的由所屬分支機構(gòu)分攤的所得稅額。

10.第10行“其中:總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門已分攤所得稅額”:填報企業(yè)在預(yù)繳申報時已按照規(guī)定比例計算繳納的由總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤的所得稅額。

11.第11行“本年度應(yīng)分攤的應(yīng)補(退)的所得稅額”:填報企業(yè)本年度應(yīng)補(退)的所得稅額,不包括境外所得應(yīng)納所得稅額。填報第4-5行的余額。

12.第12行“總機構(gòu)分攤本年應(yīng)補(退)的所得稅額”:填報第11行×總機構(gòu)分攤比例后的金額。

13.第13行“財政集中分配本年應(yīng)補(退)的所得稅額”:填報第11行×財政集中分配比例后的金額。

14.第14行“分支機構(gòu)分攤本年應(yīng)補(退)的所得稅額”:填報第11行×分支機構(gòu)分攤比例后的金額。

15.第15行“其中:總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤本年應(yīng)補(退)的所得稅額”:填報第11行×總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤比例后的金額。

16.第16行“境外所得抵免后的應(yīng)納所得稅額”:填報第2-3行的余額。

17.第17行“總機構(gòu)本年應(yīng)補(退)所得稅額”:填報第12+13+15+16行的合計金額。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

(一)表內(nèi)關(guān)系

1.第4行=第1-2+3行。

2.第5行=第6+7+8+9行。

3.第11行=第4-5行。

4.第12行=第11行×總機構(gòu)分攤比例。

5.第13行=第11行×財政集中分配比例。

6.第14行=第11行×分支機構(gòu)分攤比例。

7.第15行=第11行×總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤比例。

8.第16行=第2-3行。

9.第17行=第12+13+15+16行。

(二)表間關(guān)系

1.第1行=表A10000第31行。

2.第2行=表A10000第29行。

3.第3行=表A10000第30行。

4.第5行=表A10000第32行。

5.第12+16行=表A10000第34行。

6.第13行=表A100000第35行。

7.第15行=表A10000第36行。


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