非上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅遞延納稅備案表(A06775)

A06775《非上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅遞延納稅備案表》

非上市公司股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅遞延納稅備案表

備案編號(hào)（主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)）： 單位：股，%，人民幣元（列至角分）

國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制

【表單說(shuō)明】

一、適用范圍

本表適用于實(shí)施符合條件股權(quán)激勵(lì)的非上市公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅遞延繳納備案事宜時(shí)填報(bào)。

二、報(bào)送期限

企業(yè)應(yīng)于符合條件的股票（權(quán)）期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)獲得之次月15日內(nèi)報(bào)送。

三、表內(nèi)各欄

（一）公司基本情況

1.公司名稱(chēng)：填寫(xiě)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的非上市公司法定名稱(chēng)全稱(chēng)。

2.納稅人識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

3.聯(lián)系人、聯(lián)系電話：填寫(xiě)非上市公司負(fù)責(zé)辦理股權(quán)激勵(lì)及相關(guān)涉稅事項(xiàng)人員的相關(guān)情況。

（二）股權(quán)激勵(lì)基本情況

1.股權(quán)激勵(lì)形式：根據(jù)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的形式勾選。

2.股權(quán)激勵(lì)人數(shù)：填寫(xiě)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中被激勵(lì)對(duì)象的總?cè)藬?shù)。

3.近6個(gè)月平均人數(shù)：填寫(xiě)股票（權(quán)）期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)獲得之上月起向前6個(gè)月“工資、薪金所得”項(xiàng)目全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的平均人數(shù)。如，某公司實(shí)施一批股票期權(quán)并于2017年1月行權(quán)，則按照該公司2016年7月、8月、9月、10月、11月、12月“工資、薪金所得”項(xiàng)目全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的平均人數(shù)計(jì)算。計(jì)算結(jié)果按四舍五入取整。

4.實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)公司填寫(xiě)欄：填寫(xiě)實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)的有關(guān)情況。

（1）本公司是否為限制性行業(yè)：實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)公司根據(jù)本公司上一納稅年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比最高的行業(yè)，確定是否屬于《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）附件《股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄》所列行業(yè)。屬于所列行業(yè)選“是”，不屬于所列行業(yè)選“否”。

（2）標(biāo)的公司名稱(chēng)、標(biāo)的公司是否為限制性行業(yè)、標(biāo)的公司納稅人識(shí)別號(hào)：以技術(shù)成果投資入股到其他境內(nèi)居民企業(yè)所取得的股權(quán)實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的，填寫(xiě)本欄。以本公司股權(quán)為股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)的，無(wú)須填報(bào)本欄。

①標(biāo)的公司名稱(chēng)：以其他境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的，填寫(xiě)用以實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的股權(quán)標(biāo)的公司法定名稱(chēng)全稱(chēng)。

②標(biāo)的公司納稅人識(shí)別號(hào)：以其他境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的，填寫(xiě)用以實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的股權(quán)標(biāo)的公司的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

③標(biāo)的公司是否限制性行業(yè)：以其他境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)實(shí)施股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的，根據(jù)標(biāo)的公司上一納稅年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比最高的行業(yè)，確定是否屬于《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕101號(hào)）附件《股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)目錄》所列行業(yè)。屬于所列行業(yè)選“是”，不屬于所列行業(yè)選“否”。

（三）股權(quán)激勵(lì)明細(xì)情況

1.姓名：填寫(xiě)納稅人姓名。中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫(xiě)。

2.身份證照類(lèi)型：填寫(xiě)能識(shí)別納稅人唯一身份的身份證、軍官證、士兵證、護(hù)照、港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證等有效證照名稱(chēng)。

3.身份證照號(hào)碼：填寫(xiě)能識(shí)別納稅人唯一身份的號(hào)碼。

4.股票（權(quán)）期權(quán)欄：以股票（權(quán)）期權(quán)形式實(shí)施激勵(lì)的企業(yè)填寫(xiě)本欄。沒(méi)有則不填。

①授予日：填寫(xiě)股票（權(quán)）期權(quán)計(jì)劃中，授予被激勵(lì)對(duì)象股票（權(quán)）期權(quán)的實(shí)際日期。

②行權(quán)日：填寫(xiě)根據(jù)股票（權(quán)）期權(quán)計(jì)劃，行權(quán)購(gòu)買(mǎi)股票（權(quán)）的實(shí)際日期。

③可出售日：填寫(xiě)根據(jù)股票（權(quán)）期權(quán)計(jì)劃，股票（權(quán)）期權(quán)同時(shí)滿足自授予日起持有滿3年、且自行權(quán)日起持有滿1年條件后，實(shí)際可以對(duì)外出售的日期。

④取得成本：填寫(xiě)被激勵(lì)對(duì)象股票（權(quán)）期權(quán)行權(quán)時(shí)，按行權(quán)價(jià)實(shí)際出資的金額。

⑤股數(shù)、持股比例：填寫(xiě)被激勵(lì)對(duì)象實(shí)際取得的股數(shù)以及對(duì)應(yīng)的持股比例。若非上市公司因公司注冊(cè)類(lèi)型限制，難以用股數(shù)體現(xiàn)被激勵(lì)對(duì)象股權(quán)激勵(lì)權(quán)益的，可只填寫(xiě)持股比例，持股比例按照保留小數(shù)點(diǎn)后兩位填寫(xiě)。

5.限制性股票欄：以限制性股票形式實(shí)施激勵(lì)的企業(yè)填寫(xiě)本欄。沒(méi)有則不填。

①授予日：填寫(xiě)限制性股票計(jì)劃中，授予被激勵(lì)對(duì)象限制性股票的實(shí)際日期。

②解禁日：填寫(xiě)根據(jù)限制性股票計(jì)劃，被激勵(lì)對(duì)象取得限制性股票達(dá)到規(guī)定條件而解除出售限制的具體日期。

③可出售日：填寫(xiě)根據(jù)限制性股票計(jì)劃，限制性股票同時(shí)滿足自授予日起持有滿3年、且解禁后持有滿1年條件后，實(shí)際可以對(duì)外出售的日期。

④取得成本：填寫(xiě)被激勵(lì)對(duì)象取得限制性股票時(shí)的實(shí)際出資金額。

⑤股數(shù)、持股比例：填寫(xiě)被激勵(lì)對(duì)象實(shí)際取得的股數(shù)以及對(duì)應(yīng)的持股比例。若非上市公司因公司注冊(cè)類(lèi)型限制，難以用股數(shù)體現(xiàn)被激勵(lì)對(duì)象股權(quán)激勵(lì)權(quán)益的，可只填寫(xiě)持股比例，持股比例按照保留小數(shù)點(diǎn)后兩位填寫(xiě)。

6.股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)欄：以股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)形式實(shí)施激勵(lì)的企業(yè)填寫(xiě)本欄。沒(méi)有則不填。

①授予日：填寫(xiě)授予被激勵(lì)對(duì)象股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的實(shí)際日期。

②可出售日：填寫(xiě)根據(jù)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，自獲得獎(jiǎng)勵(lì)之日起持有滿3年后，實(shí)際可以對(duì)外出售的日期。

③股數(shù)、持股比例：填寫(xiě)被激勵(lì)對(duì)象實(shí)際取得的股數(shù)以及對(duì)應(yīng)的持股比例。若非上市公司因公司注冊(cè)類(lèi)型限制，難以用股數(shù)體現(xiàn)被激勵(lì)對(duì)象股權(quán)激勵(lì)權(quán)益的，可只填寫(xiě)持股比例，持股比例按照保留小數(shù)點(diǎn)后兩位填寫(xiě)。

四、本表一式二份。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，由非上市公司和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別留存。