土地增值稅納稅申報表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）

A06556《土地增值稅納稅申報表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）》

土地增值稅納稅申報表（二）

（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）

稅款所屬時間：　年　月　日至　年　月　日       填表日期： 年  月  日     金額單位：元至角分     面積單位：平方米

本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。

【表單說明】

一、適用范圍

土地增值稅納稅申報表（二），適用凡從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人。

二、土地增值稅納稅申報表

（一）表頭項目

1.稅款所屬期是項目預(yù)征開始的時間，截至日期是稅務(wù)機關(guān)規(guī)定（通知）申報期限的最后一日（應(yīng)清算項目達到清算條件起90天的最后一日/可清算項目稅務(wù)機關(guān)通知書送達起90天的最后一日）。

2.納稅人識別號：填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號。

3.項目名稱：填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項目全稱。

4.項目編號：是在進行房地產(chǎn)項目登記時，稅務(wù)機關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號，此編號會跟隨項目的預(yù)征清算全過程。

5.所屬行業(yè)：根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T 4754-2011）填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。

6.登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務(wù)登記證或組織機構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計局《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。

7.主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。

8.開戶銀行：填寫納稅人開設(shè)銀行賬戶的銀行名稱；如果納稅人在多個銀行開戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的銀行名稱。

9.銀行賬號：填寫納稅人開設(shè)的銀行賬戶的號碼；如果納稅人擁有多個銀行賬戶的，填寫其主要經(jīng)營賬戶的號碼。

（二）表中項目

1.表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。

2.表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。

3.表第3欄“實物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。

4.表第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),其收入不含增值稅。

5.表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項目所需要的土地使用權(quán)而實際支付（補交）的土地出讓金（地價款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用的數(shù)額填寫。

6.表第8欄至表第13欄，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號，以下簡稱《細則》）規(guī)定的從事房地產(chǎn)開發(fā)所實際發(fā)生的各項開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。

7.表第15欄“利息支出”，按納稅人進行房地產(chǎn)開發(fā)實際發(fā)生的利息支出中符合《細則》第七條（三）規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨計算利息支出的，則本欄數(shù)額填寫為“0”。

8.表第16欄“其他房地產(chǎn)開發(fā)費用”，應(yīng)根據(jù)《細則》第七條（三）的規(guī)定填寫。

9.表第18欄至表第20欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時所實際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填寫。

10.表第21欄“財政部規(guī)定的其他扣除項目”，是指根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第138號，以下簡稱《條例》）和《細則》等有關(guān)規(guī)定所確定的財政部規(guī)定的扣除項目的合計數(shù)。

11. 表第22欄“代收費用”，應(yīng)根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題》（財稅字〔1995〕48號）規(guī)定“對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅；如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。對于代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計20%扣除的基數(shù)；對于代收費用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計稅的，在計算增值額時不允許扣除代收費用”填寫。

12.表第25欄“適用稅率”，應(yīng)根據(jù)《條例》規(guī)定的四級超率累進稅率，按所適用的最高一級稅率填寫。

13.表第26欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)《細則》第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)來填寫。

14. 表第29、31、33欄“減免性質(zhì)代碼”：按照稅務(wù)機關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細項減免性質(zhì)代碼填報。表第30、32、34欄“減免稅額”填寫相應(yīng)“減免性質(zhì)代碼”對應(yīng)的減免稅金額，納稅人同時享受多個減免稅政策應(yīng)分別填寫，不享受減免稅的，不填寫此項。

15.表第35欄“已繳土地增值稅稅額”，按納稅人已經(jīng)繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫。

16.表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn)”分別填寫。