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A06108《土地增值稅納稅申報表（三）（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）》
土地增值稅納稅申報表（三）
（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）
稅款所屬時間： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日
金額單位：元至角分 面積單位：平方米
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納稅人識別號 |
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納稅人名稱 |
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項目名稱 |
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項目地址 |
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所屬行業(yè) |
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登記注冊類型 |
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納稅人地址 |
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郵政編碼 |
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開戶銀行 |
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銀行賬號 |
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主管部門 |
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電 話 |
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項 目 |
行次 |
金 額 |
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一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額 1＝2＋3+4 |
1 |
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其 中 |
貨幣收入 |
2 |
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實物收入 |
3 |
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其他收入 |
4 |
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二、扣除項目金額合計 （1）5=6+7+10+15 （2）5=11+12+14+15 |
5 |
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（1）提供評估價格 |
1.取得土地使用權(quán)所支付的金額 |
6 |
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2.舊房及建筑物的評估價格 7＝8×9 |
7 |
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其中 |
舊房及建筑物的重置成本價 |
8 |
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成新度折扣率 |
9 |
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3.評估費用 |
10 |
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（2）提供購房發(fā)票 |
1.購房發(fā)票金額 |
11 |
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2.發(fā)票加計扣除金額 12=11×5%×13 |
12 |
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其中：房產(chǎn)實際持有年數(shù) |
13 |
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3.購房契稅 |
14 |
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4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等15＝16＋17＋18＋19 |
15 |
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其 中 |
營業(yè)稅 |
16 |
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城市維護建設(shè)稅 |
17 |
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印花稅 |
18 |
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教育費附加 |
19 |
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三、增值額 20＝1－5 |
20 |
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四、增值額與扣除項目金額之比（％）21＝20÷5 |
21 |
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五、適用稅率（％） |
22 |
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六、速算扣除系數(shù)（％） |
23 |
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七、應(yīng)繳土地增值稅稅額 24＝20×22－5×23 |
24 |
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八、減免稅額（減免性質(zhì)代碼： ） |
25 |
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九、已繳土地增值稅稅額 |
26 |
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十、應(yīng)補（退）土地增值稅稅額 27=24-25-26 |
27 |
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以下由納稅人填寫： |
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納稅人聲明 |
此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及其實施細則和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。 |
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納稅人簽章 |
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代理人簽章 |
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代理人身份證號 |
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以下由稅務(wù)機關(guān)填寫： |
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受理人 |
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受理日期 |
年 月 日 |
受理稅務(wù)機關(guān) 簽章 |
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本表一式兩份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。
【表單說明】
一、適用范圍
土地增值稅納稅申報表（三）適用于非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人。該納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的七日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)填報土地增值稅納稅申報表（三）。
土地增值稅納稅申報表（三）還適用于以下從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人：將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用、出租等用途且已達到主管稅務(wù)機關(guān)舊房界定標準后，又將該舊房對外出售的。
二、土地增值稅納稅申報表（三）主要項目填表說明
（一）表頭項目
1.納稅人識別號：填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號。
2.項目名稱：填寫納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)項目全稱。
3.登記注冊類型：單位，根據(jù)稅務(wù)登記證或組織機構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫；納稅人是企業(yè)的，根據(jù)國家統(tǒng)計局《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。
4.所屬行業(yè)：根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T 4754-2011）填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出，無須納稅人填寫。
5.主管部門：按納稅人隸屬的管理部門或總機構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。
（二）表中項目
土地增值稅納稅申報表（三）的各主要項目內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)項目作為填報對象。納稅人如果同時轉(zhuǎn)讓兩個或兩個以上房地產(chǎn)的，應(yīng)分別填報。
1.表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。
2.表第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。
3.表第3、4欄“實物收入”、“其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。
4.表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目的土地使用權(quán)而實際支付（補交）的土地出讓金（地價款）數(shù)額及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用的數(shù)額填寫。
5. 表第7欄“舊房及建筑物的評估價格”，是指根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第138號,以下簡稱《條例》）和《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號,以下簡稱《細則》）等有關(guān)規(guī)定，按重置成本法評估舊房及建筑物并經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確認的評估價格的數(shù)額。本欄由第8欄與第9欄相乘得出。如果本欄數(shù)額能夠直接根據(jù)評估報告填報，則本表第8、9欄可以不必再填報。
6.表第8欄“舊房及建筑物的重置成本價”，是指按照《條例》和《細則》規(guī)定，由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價。
7.表第9欄“成新度折扣率”，是指按照《條例》和《細則》規(guī)定，由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的舊房及建筑物的新舊程度折扣率。
8.表第10欄“評估費用”，是指納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時因計算納稅的需要而對房地產(chǎn)進行評估，其支付的評估費用允許在計算增值額時予以扣除。
9.表第11欄“購房發(fā)票金額”，區(qū)分以下情形填寫：提供營業(yè)稅銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，按發(fā)票所載金額填寫；提供增值稅專用發(fā)票的，按發(fā)票所載金額與不允許抵扣進項稅額合計金額數(shù)填寫；提供增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價稅合計金額數(shù)填寫。
10.表第12欄“發(fā)票加計扣除金額”是指購房發(fā)票金額乘以房產(chǎn)實際持有年數(shù)乘以5%的積數(shù)。
11.表第13欄“房產(chǎn)實際持有年數(shù)”是指，按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計一年；未滿12個月但超過6個月的，可以視同為一年。
12.表第14欄“購房契稅”是指購房時支付的契稅。
13.表第15欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等”為表第16欄至表第19欄的合計數(shù)。
14.表第16欄至表第19欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的有關(guān)稅金的數(shù)額填寫。開具營業(yè)稅發(fā)票的，按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅數(shù)額填寫；開具增值稅發(fā)票的，第16欄營業(yè)稅為0。
15.表第22欄“適用稅率”，應(yīng)根據(jù)《條例》規(guī)定的四級超率累進稅率，按所適用的最高一級稅率填寫。
16.表第23欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)《細則》第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)填寫。
