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發(fā)布機(jī)構(gòu)：湖南易知猴財(cái)務(wù)咨詢有限公司
A06215《負(fù)債清償損益明細(xì)表》
負(fù)債清償損益明細(xì)表
填報(bào)時間： 年 月 日 金額單位： 元（列至角分）
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行次 |
項(xiàng)目 |
賬面價(jià)值
（1） |
計(jì)稅基礎(chǔ)
（2） |
清償 金額 （3） |
負(fù)債清償 損益（4） =（2）-（3） |
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1 |
短期借款 |
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2 |
交易性金融負(fù)債# |
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3 |
應(yīng)付票據(jù) |
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4 |
應(yīng)付賬款 |
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5 |
預(yù)收賬款 |
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6 |
應(yīng)付職工薪酬# |
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7 |
應(yīng)付工資* |
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8 |
應(yīng)付福利費(fèi)* |
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9 |
應(yīng)交稅費(fèi) |
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10 |
應(yīng)付利息 |
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11 |
應(yīng)付股利 |
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12 |
其他應(yīng)交款* |
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13 |
其他應(yīng)付款 |
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14 |
預(yù)提費(fèi)用* |
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15 |
一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 |
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16 |
其他流動負(fù)債 |
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17 |
長期借款 |
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18 |
應(yīng)付債券 |
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19 |
長期應(yīng)付款 |
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20 |
專項(xiàng)應(yīng)付款 |
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21 |
預(yù)計(jì)負(fù)債# |
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22 |
其他非流動負(fù)債 |
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23 |
總計(jì) |
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經(jīng)辦人簽字： 納稅人蓋章：
【表單說明】
《負(fù)債清償損益明細(xì)表》
一、適用范圍
本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的納稅人填報(bào)；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人均填報(bào)。
執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其負(fù)債情況分析填報(bào)。
2.“賬面價(jià)值（1）”列：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)負(fù)債賬面價(jià)值的金額。
3.“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的金額，即負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。
4.“清償金額（3）”列：填報(bào)納稅人清算過程中各項(xiàng)負(fù)債的清償金額。
5．“負(fù)債清償損益（4）”列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
1.“負(fù)債清償損益（4）”列＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列－“清償金額（3）”列
2.第23行“賬面價(jià)值（1）”列總計(jì)＝本表“賬面價(jià)值（1）”列第1＋…+22行總計(jì)。
3.第23行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋…+22行總計(jì)。
4.第23行“清償金額（3）”列總計(jì)＝本表“清償金額（3）”列第1＋…+22行總計(jì)。
5.第23行“負(fù)債清償損益（4）”列總計(jì)＝本表第23行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)－本表第23行“清償金額（3）”列總計(jì)=本表“負(fù)債清償損益（4）”列第1＋…+22行總計(jì)。
6.第23行“負(fù)債清償損益”列總計(jì)＝主表第2行。
