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發(fā)布者：時(shí)間：12-05
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相關(guān)資質(zhì)：稅務(wù)咨詢
發(fā)布機(jī)構(gòu)：河北諾曼財(cái)務(wù)咨詢有限公司
A06214《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》
資產(chǎn)處置損益明細(xì)表
填報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位： 元（列至角分）
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行次 |
項(xiàng)目 |
賬面 價(jià)值 （1） |
計(jì)稅 基礎(chǔ) （2） |
可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格 （3） |
資產(chǎn)處置 損益（4） =（3）-（2） |
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1 |
貨幣資金 |
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2 |
短期投資* |
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3 |
交易性金融資產(chǎn)# |
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4 |
應(yīng)收票據(jù) |
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5 |
應(yīng)收賬款 |
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6 |
預(yù)付賬款 |
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7 |
應(yīng)收利息 |
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8 |
應(yīng)收股利 |
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9 |
應(yīng)收補(bǔ)貼款* |
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10 |
其他應(yīng)收款 |
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11 |
存貨 |
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12 |
待攤費(fèi)用* |
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13 |
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) |
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14 |
其他流動(dòng)資產(chǎn) |
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15 |
可供出售金融資產(chǎn)# |
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16 |
持有至到期投資# |
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17 |
長(zhǎng)期應(yīng)收款# |
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18 |
長(zhǎng)期股權(quán)投資 |
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19 |
長(zhǎng)期債權(quán)投資* |
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20 |
投資性房地產(chǎn)# |
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21 |
固定資產(chǎn) |
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22 |
在建工程 |
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23 |
工程物資 |
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24 |
固定資產(chǎn)清理 |
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25 |
生物資產(chǎn)# |
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26 |
油氣資產(chǎn)# |
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27 |
無(wú)形資產(chǎn) |
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28 |
開(kāi)發(fā)支出# |
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29 |
商譽(yù)# |
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30 |
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 |
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31 |
其他非流動(dòng)資產(chǎn) |
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32 |
總計(jì) |
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經(jīng)辦人簽字： 納稅人蓋章：
【表單說(shuō)明】
《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》
一、適用范圍
本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)申報(bào)。
二、填報(bào)依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。
三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)；其他行次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人均填報(bào)。
執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資產(chǎn)情況分析填報(bào)。
2.“賬面價(jià)值（1）”列：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額。
3.“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開(kāi)始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開(kāi)始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷(xiāo)、準(zhǔn)備金等的余額。
4.“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額。
5．“資產(chǎn)處置損益（4）”列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)的余額。
四、表內(nèi)及表間關(guān)系
1.“資產(chǎn)處置損益（4）”列＝本表“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列－“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列
2.第32行“賬面價(jià)值（1）”列總計(jì)＝本表“賬面價(jià)值（1）”列第1＋…+31行總計(jì)。
3.第32行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋…+31行總計(jì)。
4.第32行“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列總計(jì)＝本表“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列第1＋…+31行總計(jì)。
5．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計(jì)＝本表第32行“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列總計(jì)－本表第32行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)=本表“資產(chǎn)處置損益（4）”列第1＋…+31行總計(jì)。
6．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計(jì)＝主表第1行。
