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發(fā)布機(jī)構(gòu)：天津豐財(cái)財(cái)務(wù)咨詢有限公司
A06597《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）
A109000 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表
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行次 |
項(xiàng)目 |
金額 |
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1 |
一、實(shí)際應(yīng)納所得稅額 |
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2 |
減：境外所得應(yīng)納所得稅額 |
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3 |
加：境外所得抵免所得稅額 |
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4 |
二、用于分?jǐn)偟谋灸陮?shí)際應(yīng)納所得稅額（1-2+3） |
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5 |
三、本年累計(jì)已預(yù)分、已分?jǐn)偹枚愵~（6+7+8+9） |
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6 |
（一）總機(jī)構(gòu)直接管理建筑項(xiàng)目部已預(yù)分所得稅額 |
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7 |
（二）總機(jī)構(gòu)已分?jǐn)偹枚愵~ |
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8 |
（三）財(cái)政集中已分配所得稅額 |
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9 |
（四）分支機(jī)構(gòu)已分?jǐn)偹枚愵~ |
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10 |
其中：總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門已分?jǐn)偹枚愵~ |
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11 |
四、本年度應(yīng)分?jǐn)偟膽?yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（4-5） |
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12 |
（一）總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（11×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/span> |
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13 |
（二）財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（11×財(cái)政集中分配比例） |
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14 |
（三）分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（11×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/span> |
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15 |
其中：總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（11×總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門分?jǐn)偙壤?/span> |
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16 |
五、境外所得抵免后的應(yīng)納所得稅額（2-3） |
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17 |
六、總機(jī)構(gòu)本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（12+13+15+16） |
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【表單說明】
本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的納稅人填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)稅法、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2012〕40號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）規(guī)定計(jì)算企業(yè)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。僅在同一省（自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的匯總納稅企業(yè)，?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）參照上述文件規(guī)定制定企業(yè)所得稅分配管理辦法的，按照其規(guī)定填報(bào)本表。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明
1.第1行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)表A100000第31行的金額。
2.第2行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)表A100000第29行的金額。
3.第3行“境外所得抵免所得稅額”：填報(bào)表A100000第30行的金額。
4.第4行“用于分?jǐn)偟谋灸陮?shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)第1-2+3行的金額。
5.第5行“本年累計(jì)已預(yù)分、已分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)企業(yè)按照稅收規(guī)定計(jì)算的分支機(jī)構(gòu)本年累計(jì)已分?jǐn)偟乃枚愵~、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)項(xiàng)目部本年累計(jì)已預(yù)分并就地預(yù)繳的所得稅額。填報(bào)第6+7+8+9行的合計(jì)金額。
6.第6行“總機(jī)構(gòu)直接管理建筑項(xiàng)目部已預(yù)分所得稅額”：填報(bào)建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)按照規(guī)定在預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，向其總機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部所在地按照項(xiàng)目收入的0.2%預(yù)分的所得稅額。
7.第7行“總機(jī)構(gòu)已分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)已按照規(guī)定比例計(jì)算繳納的由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~。
8.第8行“財(cái)政集中已分配所得稅額”：填報(bào)企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)已按照規(guī)定比例計(jì)算繳納的由財(cái)政集中分配的所得稅額。
9.第9行“分支機(jī)構(gòu)已分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)已按照規(guī)定比例計(jì)算繳納的由所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~。
10.第10行“其中：總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門已分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)企業(yè)在預(yù)繳申報(bào)時(shí)已按照規(guī)定比例計(jì)算繳納的由總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門分?jǐn)偟乃枚愵~。
11.第11行“本年度應(yīng)分?jǐn)偟膽?yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)企業(yè)本年度應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額，不包括境外所得應(yīng)納所得稅額。填報(bào)第4-5行的余額。
12.第12行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)第11行×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤蟮慕痤~。
13.第13行“財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)第11行×財(cái)政集中分配比例后的金額。
14.第14行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)第11行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤蟮慕痤~。
15.第15行“其中：總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)第11行×總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門分?jǐn)偙壤蟮慕痤~。
16.第16行“境外所得抵免后的應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)第2-3行的余額。
17.第17行“總機(jī)構(gòu)本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)第12+13+15+16行的合計(jì)金額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第4行＝第1-2+3行。
2.第5行＝第6+7+8+9行。
3.第11行＝第4-5行。
4.第12行＝第11行×總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/span>
5.第13行＝第11行×財(cái)政集中分配比例。
6.第14行＝第11行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/span>
7.第15行＝第11行×總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門分?jǐn)偙壤?/span>
8.第16行＝第2-3行。
9.第17行＝第12+13+15+16行。
（二）表間關(guān)系
1.第1行＝表A10000第31行。
2.第2行＝表A10000第29行。
3.第3行＝表A10000第30行。
4.第5行＝表A10000第32行。
5.第12+16行＝表A10000第34行。
6.第13行＝表A100000第35行。
7.第15行＝表A10000第36行。
