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《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105110）(下載地址)

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A06579《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105110）

A105110 政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表

行次	項(xiàng)目	金額
1	一、搬遷收入(2+8)
2	（一）搬遷補(bǔ)償收入（3+4+5+6+7）
3	1.對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償
4	2.因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償
5	3.對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償
6	4.資產(chǎn)搬遷過(guò)程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款
7	5.其他補(bǔ)償收入
8	（二）搬遷資產(chǎn)處置收入
9	二、搬遷支出(10+16)
10	（一）搬遷費(fèi)用支出(11+12+13+14+15)
11	1.安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用
12	2.停工期間支付給職工的工資及福利費(fèi)
13	3.臨時(shí)存放搬遷資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用
14	4.各類資產(chǎn)搬遷安裝費(fèi)用
15	5.其他與搬遷相關(guān)的費(fèi)用
16	（二）搬遷資產(chǎn)處置支出
17	三、搬遷所得或損失（1-9）
18	四、應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)納稅所得額的搬遷所得或損失（19+20+21）
19	其中：搬遷所得
20	搬遷損失一次性扣除
21	搬遷損失分期扣除
22	五、計(jì)入當(dāng)期損益的搬遷收益或損失
23	六、以前年度搬遷損失當(dāng)期扣除金額
24	七、納稅調(diào)整金額（18-22-23）

【表單說(shuō)明】

A105110 《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

本表適用于發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)整項(xiàng)目的納稅人在完成搬遷年度及以后進(jìn)行損失分期扣除的年度填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第40號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第11號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)企業(yè)政策性搬遷項(xiàng)目的相關(guān)會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定及納稅調(diào)整情況。

一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

本表第1行“一、搬遷收入”至第21行“搬遷損失分期扣除”的金額，按照稅收規(guī)定確認(rèn)的政策性搬遷清算累計(jì)數(shù)填報(bào)。

1.第1行“一、搬遷收入”：填報(bào)第2+8行的合計(jì)金額。

2.第2行“（一）搬遷補(bǔ)償收入”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)的，納稅人從本企業(yè)以外取得的搬遷補(bǔ)償收入金額，此行為第3行至第7行的合計(jì)金額。

3.第3行“1.對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)的，納稅人被征用資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償收入累計(jì)金額。

4.第4行“2.因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)的，納稅人因搬遷、安置而取得的補(bǔ)償收入累計(jì)金額。

5.第5行“3.對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)的，納稅人停產(chǎn)停業(yè)形成損失而取得的補(bǔ)償收入累計(jì)金額。

6.第6行“4.資產(chǎn)搬遷過(guò)程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)，納稅人資產(chǎn)搬遷過(guò)程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款收入累計(jì)金額。

7.第7行“5.其他補(bǔ)償收入”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)，納稅人其他補(bǔ)償收入累計(jì)金額。

8.第8行“（二）搬遷資產(chǎn)處置收入”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)，納稅人由于搬遷而處置各類資產(chǎn)所取得的收入累計(jì)金額。

9.第9行“二、搬遷支出”：填報(bào)第10+16行的合計(jì)金額。

10.第10行“（一）搬遷費(fèi)用支出”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)，納稅人搬遷過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用支出累計(jì)金額，為第11行至第15行的合計(jì)金額。

11.第11行“1.安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)，納稅人安置職工實(shí)際發(fā)生費(fèi)用支出的累計(jì)金額。

12.第12行“2.停工期間支付給職工的工資及福利費(fèi)”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)，納稅人因停工支付給職工的工資及福利費(fèi)支出累計(jì)金額。

13.第13行“3.臨時(shí)存放搬遷資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)，納稅人臨時(shí)存放搬遷資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用支出累計(jì)金額。

14.第14行“4.各類資產(chǎn)搬遷安裝費(fèi)用”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)，納稅人各類資產(chǎn)搬遷安裝費(fèi)用支出累計(jì)金額。

15.第15行“5.其他與搬遷相關(guān)的費(fèi)用”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)，納稅人其他與搬遷相關(guān)的費(fèi)用支出累計(jì)金額。

16.第16行“（二）搬遷資產(chǎn)處置支出”：填報(bào)按稅收規(guī)定確認(rèn)的，納稅人搬遷資產(chǎn)處置支出累計(jì)金額。符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第11號(hào)）規(guī)定的資產(chǎn)購(gòu)置支出，填報(bào)在本行。

17.第17行“三、搬遷所得或損失”：填報(bào)政策性搬遷所得或損失，填報(bào)第1-9行的余額，損失以“-”號(hào)填列。

18.第18行“四、應(yīng)計(jì)入本年應(yīng)納稅所得額的搬遷所得或損失”：填報(bào)政策性搬遷所得或損失按照稅收規(guī)定計(jì)入本年應(yīng)納稅所得額的金額，填報(bào)第19行至第21行的合計(jì)金額，損失以“-”號(hào)填列。

19.第19行“其中：搬遷所得”：填報(bào)按稅法相關(guān)規(guī)定，搬遷完成年度政策性搬遷所得的金額。

20.第20行“搬遷損失一次性扣除”：由選擇一次性扣除搬遷損失的納稅人填報(bào)，填報(bào)搬遷完成年度按照稅收規(guī)定計(jì)算的搬遷損失金額，損失以“-”號(hào)填列。

21.第21行“搬遷損失分期扣除”：由選擇分期扣除搬遷損失的納稅人填報(bào)，填報(bào)搬遷完成年度按照稅收規(guī)定計(jì)算的搬遷損失在本年扣除的金額，損失以“-”號(hào)填列。

22.第22行“五、計(jì)入當(dāng)期損益的搬遷收益或損失”：填報(bào)政策性搬遷項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的金額，損失以“-”號(hào)填列。

23.第23行“六、以前年度搬遷損失當(dāng)期扣除金額”：以前年度完成搬遷形成的損失，按照稅收規(guī)定在當(dāng)期扣除的金額。

24.第24行“七、納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第18-22-23行的余額。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝第2+8行。

2.第2行＝第3+4+…+7行。