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A06580《特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表》（A105120）
A105120 特殊行業(yè)準備金及納稅調(diào)整明細表
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行次 |
項目 |
賬載金額 |
稅收金額 |
納稅調(diào)整金額 |
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1 |
2 |
3（1-2） |
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1 |
一、保險公司（2+13+14+15+16+19+20） |
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2 |
（一）保險保障基金（3+4+5+…+12） |
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3 |
1.財產(chǎn)保險業(yè)務 |
非投資型 |
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4 |
投資型 |
保證收益 |
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5 |
無保證收益 |
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6 |
2.人壽保險業(yè)務 |
保證收益 |
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7 |
無保證收益 |
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8 |
3.健康保險業(yè)務 |
短期 |
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9 |
長期 |
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10 |
4.意外傷害保險業(yè)務 |
非投資型 |
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11 |
投資型 |
保證收益 |
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12 |
無保證收益 |
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13 |
（二）未到期責任準備金 |
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14 |
（三）壽險責任準備金 |
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15 |
（四）長期健康險責任準備金 |
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16 |
（五）未決賠款準備金（17+18） |
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17 |
1.已發(fā)生已報案未決賠款準備金 |
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18 |
2.已發(fā)生未報案未決賠款準備金 |
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19 |
（六）大災風險準備金 |
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20 |
（七）其他 |
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21 |
二、證券行業(yè)（22+23+24+25） |
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22 |
（一）證券交易所風險基金 |
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23 |
（二）證券結算風險基金 |
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24 |
（三）證券投資者保護基金 |
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25 |
（四）其他 |
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26 |
三、期貨行業(yè)（27+28+29+30） |
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27 |
（一）期貨交易所風險準備金 |
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28 |
（二）期貨公司風險準備金 |
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29 |
（三）期貨投資者保障基金 |
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30 |
（四）其他 |
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31 |
四、金融企業(yè)（32+33+34) |
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32 |
（一）涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準備金 |
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33 |
（二）貸款損失準備金 |
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34 |
（三）其他 |
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35 |
五、中小企業(yè)融資（信用）擔保機構(36+37+38) |
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36 |
（一）擔保賠償準備 |
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37 |
（二）未到期責任準備 |
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38 |
（三）其他 |
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39 |
六、小額貸款公司(40+41) |
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40 |
（一）貸款損失準備金 |
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41 |
（二）其他 |
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42 |
七、其他 |
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43 |
合計(1+21+26+31+35+39+42) |
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【表單說明】
本表適用于發(fā)生特殊行業(yè)準備金的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報特殊行業(yè)準備金會計處理、稅收規(guī)定及納稅調(diào)整情況。只要會計上發(fā)生準備金，不論是否納稅調(diào)整，均需填報。
一、有關項目填報說明
1.第1行“一、保險公司”：填報第2+13+14+15+16+19+20行的合計金額。
2.第2行“（一）保險保障基金”：填報第3+4+5+6+7+8+9+10+11+12行的合計金額。
3.第3行“1.財產(chǎn)保險業(yè)務—非投資型”：填報保險公司非投資型財產(chǎn)保險業(yè)務的保險保障基金相關情況。第1列“賬載金額”填報按會計核算計入當期損益的金額；第2列“稅收金額”填報按稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額；第3列為第1-2列的余額。
4.第4行“1.財產(chǎn)保險業(yè)務—投資型—保證收益”：填報有保證收益的投資型財產(chǎn)保險業(yè)務的保險保障基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
5.第5行“1.財產(chǎn)保險業(yè)務—投資型—無保證收益”：填報無保證收益的投資型財產(chǎn)保險業(yè)務的保險保障基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
6.第6行“2.人壽保險業(yè)務—保證收益”：填報有保證收益的人壽保險業(yè)務的保險保障基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
7.第7行“2.人壽保險業(yè)務—無保證收益”：填報無保證收益的人壽保險業(yè)務的保險保障基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
8.第8行“3.健康保險業(yè)務—短期”：填報短期健康保險業(yè)務的保險保障基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
9.第9行“3.健康保險業(yè)務—長期”：填報長期健康保險業(yè)務的保險保障基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
10.第10行“4.意外傷害保險業(yè)務—非投資型”：填報非投資型意外傷害保險業(yè)務的保險保障基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
11.第11行“4.意外傷害保險業(yè)務—投資型—保證收益”：填報有保證收益的投資型意外傷害保險業(yè)務的保險保障基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
12.第12行“4.意外傷害保險業(yè)務—投資型—無保證收益”：填報無保證收益的投資型意外傷害保險業(yè)務的保險保障基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
13.第13行“（二）未到期責任準備金”：填報未到期責任準備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
14.第14行“（三）壽險責任準備金”：填報壽險責任準備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
15.第15行“（四）長期健康險責任準備金”：填報長期健康險責任準備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
16.第16行“（五）未決賠款準備金”：填報第17+18行的合計金額。本表調(diào)整的未決賠款準備金為已發(fā)生已報案未決賠款準備金、已發(fā)生未報案未決賠款準備金，不包括理賠費用準備金。
17.第17行“1.已發(fā)生已報案未決賠款準備金”：填報未決賠款準備金中已發(fā)生已報案準備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
18.第18行“2.已發(fā)生未報案未決賠款準備金”：填報未決賠款準備金中已發(fā)生未報案準備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
19.第19行“（六）大災風險準備金”：填報大災風險準備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
20.第20行“（七）其他”：填報除第2行至第19行以外的允許稅前扣除的保險公司準備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
21.第21行“二、證券行業(yè)”：填報第22+23+24+25行的合計金額。
22.第22行“（一）證券交易所風險基金”：填報證券交易所風險基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
23.第23行“（二）證券結算風險基金”：填報證券結算風險基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
24.第24行“（三）證券投資者保護基金”：填報證券投資者保護基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
25.第25行“（四）其他”：填報除第22行至第24行以外的允許稅前扣除的證券行業(yè)準備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
26.第26行“三、期貨行業(yè)”：填報第27+28+29+30行的合計金額。
27.第27行“（一）期貨交易所風險準備金”：填報期貨交易所風險準備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
28.第28行“（二）期貨公司風險準備金”：填報期貨公司風險準備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
29.第29行“（三）期貨投資者保障基金”：填報期貨投資者保障基金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
30.第30行“（四）其他”：填報除第27行至第29行以外的允許稅前扣除的期貨行業(yè)準備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
31.第31行“四、金融企業(yè)”：填報第32+33+34行的合計金額。
32.第32行“（一）涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準備金”：填報涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
33.第33行“（二）貸款損失準備金”：填報貸款損失準備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
34.第34行“（三）其他”：填報除第32行至第33行以外的允許稅前扣除的金融企業(yè)準備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
35.第35行“五、中小企業(yè)信用擔保機構”：填報第36+37+38行的合計金額。
36.第36行“（一）擔保賠償準備”：填報擔保賠償準備的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
37.第37行“（二）未到期責任準備”：填報未到期責任準備的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
38.第38行“（三）其他”：填報除第36、37行以外的允許稅前扣除的中小企業(yè)信用擔保機構準備的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
39.第39行“六、小額貸款公司”：填報第40+41行的合計金額。
40.第40行“（一）貸款損失準備金”：填報經(jīng)省級金融管理部門批準成立的小額貸款公司貸款損失準備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
41.第41行“（二）其他”：填報除第40行以外的允許稅前扣除的小額貸款公司貸款損失準備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
42.第42行“七、其他”：填報除保險公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、金融企業(yè)、中小企業(yè)信用擔保機構、小額貸款公司以外的允許稅前扣除的特殊行業(yè)準備金的納稅調(diào)整情況。填列方法同第3行。
43.第43行“合計”：填報第1+21+26+31+35+39+42行的合計金額。
二、表內(nèi)、表間關系
（一）表內(nèi)關系
1.第3列＝第1-2列。
2.第1行＝第2+13+14+15+16+19+20行。
3.第2行＝第3+4+5+6+7+8+9+10+11+12行。
4.第16行＝第17+18行。
5.第21行＝第22+23+24+25行。
6.第26行＝第27+28+29+30行。
7.第31行＝第32+33+34行。
8.第35行＝第36+37+38行。
9.第39行＝第40+41行。
10.第43行＝第1+21+26+31+35+39+42行。
（二）表間關系
1.第43行第1列＝表A105000第39行第1列。
2.第43行第2列＝表A105000第39行第2列。
3.若第43行第3列≥0，第43行第3列＝表A105000第39行第3列；若第43行第3列＜0，第43行第3列的絕對值＝表A105000第39行第4列。
