《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）

A06583《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）

A107011 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表

【表單說明】

本表適用于享受符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕60號(hào)）、《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕69號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕79號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕81號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕127號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)本年發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利（包括H股）等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠情況，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。

一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

1.行次根據(jù)投資企業(yè)名稱和投資性質(zhì)填報(bào)，可以根據(jù)情況增加。

2.第8行“合計(jì)”：填報(bào)第1+2+…+7行的第17列合計(jì)金額，若增行，根據(jù)增行后的情況合計(jì)。

3.第9行“其中：股票投資—滬港通H股”：填報(bào)第1+2…+7行中，“投資性質(zhì)”列選擇“（3）股票投資（滬港通H股投資）”的行次，第17列合計(jì)金額。

4.第10行“股票投資—深港通H股”：填報(bào)第1+2…+7行中，“投資性質(zhì)”列選擇“（4）股票投資（深港通H股投資）”的行次，第17列合計(jì)金額。

5.第1列“被投資企業(yè)”：填報(bào)被投資企業(yè)名稱。

6.第2列“被投資企業(yè)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)）”：填報(bào)被投資企業(yè)工商等部門核發(fā)的納稅人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。未取得統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的，填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識(shí)別號(hào)。

7.第3列“投資性質(zhì)”：按選項(xiàng)填報(bào)：（1）直接投資、（2）股票投資（不含H股）、（3）股票投資（滬港通H股投資）、（4）股票投資（深港通H股投資）。

符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕81號(hào)）文件第一條第（四）項(xiàng)第1目規(guī)定，享受滬港通H股股息紅利免稅政策的企業(yè)，選擇“（3）股票投資（滬港通H股投資）”。

符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 證監(jiān)會(huì)關(guān)于深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕127號(hào)）文件第一條第(四)項(xiàng)第1目規(guī)定，享受深港通H股股息紅利免稅政策的企業(yè)，選擇“（4）股票投資（深港通H股投資）”。

8.第4列“投資成本”：填報(bào)納稅人投資于被投資企業(yè)的計(jì)稅成本。

9.第5列“投資比例”：填報(bào)納稅人投資于被投資企業(yè)的股權(quán)比例。若購買公開發(fā)行股票的，此列可不填報(bào)。

10.第6列“被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定時(shí)間”：填報(bào)被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的時(shí)間。

11.第7列“依決定歸屬于本公司的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額”：填報(bào)納稅人按照投資比例或者其他方法計(jì)算的，實(shí)際歸屬于本公司的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額。若被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。

12.第8列“分得的被投資企業(yè)清算剩余資產(chǎn)”：填報(bào)納稅人分得的被投資企業(yè)清算后的剩余資產(chǎn)。

13.第9列“被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)享有部分”：填報(bào)被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中本企業(yè)應(yīng)享有的金額。

14.第10列“應(yīng)確認(rèn)的股息所得”：填報(bào)第7列與第8列孰小值。

15.第11列“從被投資企業(yè)撤回或減少投資取得的資產(chǎn)”：填報(bào)納稅人從被投資企業(yè)撤回或減少投資時(shí)取得的資產(chǎn)。

16.第12列“減少投資比例”：填報(bào)納稅人撤回或減少的投資額占投資方在被投資企業(yè)持有總投資比例。

17.第13列“收回初始投資成本”：填報(bào)第3×11列的金額。

18.第14列“取得資產(chǎn)中超過收回初始投資成本部分”：填報(bào)第11-13列的余額。

19.第15列“撤回或減少投資應(yīng)享有被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積”：填報(bào)被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分。

20.第16列“應(yīng)確認(rèn)的股息所得”：填報(bào)第13列與第14列孰小值。

21.第17列“合計(jì)”：填報(bào)第7+10+16列的合計(jì)金額。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第13列＝第4×12列。

2.第14列＝第11-13列。

3.第17列＝第7+10+16列。

4.第10列＝第8列與第9列孰小值。

5.第16列＝第14列與第15列孰小值。

6.第8行（“合計(jì)”行）＝第1+2+…+7行第17列合計(jì)。

7.第9行（“股票投資—滬港通H股”合計(jì)行）＝第1+2+…+7行中，各行第3列選擇“（3）股票投資（滬港通H股投資）”的行次第17列合計(jì)金額。

8.第10行（“股票投資—深港通H股”合計(jì)行）＝第1+2…+7行中，各行第3列選擇“（4）股票投資（深港通H股投資）”的行次第17列合計(jì)金額。

（二）表間關(guān)系

1.第8行第17列＝表A107010第3行。

2.第9行第17列＝表A107010第4行。

3.第10行第17列＝表A107010第5行。