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A06573《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）
A105070 捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表
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行次 |
項(xiàng) 目 |
賬載金額 |
以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈(zèng)額 |
按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額 |
稅收金額 |
納稅調(diào)增金額 |
納稅調(diào)減金額 |
可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額 |
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1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
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1 |
一、非公益性捐贈(zèng) |
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2 |
二、全額扣除的公益性捐贈(zèng) |
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3 |
三、限額扣除的公益性捐贈(zèng)(4+5+6+7) |
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4 |
前三年度（ 年） |
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5 |
前二年度（ 年） |
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6 |
前一年度（ 年） |
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7 |
本 年（ 年） |
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8 |
合計(jì)（1+2+3） |
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【表單說(shuō)明】
本表適用于發(fā)生捐贈(zèng)支出（含捐贈(zèng)支出結(jié)轉(zhuǎn)）的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕160號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)捐贈(zèng)支出會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定的稅前扣除額、捐贈(zèng)支出結(jié)轉(zhuǎn)額以及納稅調(diào)整額。納稅人發(fā)生相關(guān)支出（含捐贈(zèng)支出結(jié)轉(zhuǎn)），無(wú)論是否納稅調(diào)整，均應(yīng)填報(bào)本表。
一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明
1.第1行“非公益性捐贈(zèng)支出”：填報(bào)納稅人本年發(fā)生且已計(jì)入本年損益的稅收規(guī)定公益性捐贈(zèng)以外的其他捐贈(zèng)支出的會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整情況。具體如下：
（1）第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入本年損益的稅收規(guī)定公益性捐贈(zèng)以外的其他捐贈(zèng)支出金額。
（2）第5列“納稅調(diào)增額”：填報(bào)非公益性捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整增加額，金額等于第1列“賬載金額”。
2.第2行“全額扣除的公益性捐贈(zèng)支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的可全額稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出。具體如下：
（1）第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人本年發(fā)生的會(huì)計(jì)核算計(jì)入本年損益的按稅收規(guī)定可全額稅前扣除的捐贈(zèng)支出金額。
（2）第4列“稅收金額”：等于第1列“賬載金額”。
3.第3行“限額扣除的公益性捐贈(zèng)支出”：填報(bào)納稅人本年發(fā)生的限額扣除的公益性捐贈(zèng)支出、納稅調(diào)整額、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除捐贈(zèng)支出等。第3行等于第4+5+6+7行。其中本行第4列“稅收金額”：當(dāng)本行第1列+第2列大于第3列時(shí)，第4列＝第3列；當(dāng)本行第1列+第2列小于等于第3列時(shí)，第4列＝第1列+第2列。
4.第4行“前三年度”：填報(bào)納稅人前三年度發(fā)生的未稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出在本年度扣除的金額。具體如下：
（1）第2列“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈(zèng)額”：填報(bào)前三年度發(fā)生的尚未稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額。
（2）第6列“納稅調(diào)減額”：根據(jù)本年扣除限額以及前三年度未扣除的公益性捐贈(zèng)支出分析填報(bào)。
5.第5行“前二年度”：填報(bào)納稅人前二年度發(fā)生的未稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出在本年度扣除的捐贈(zèng)額以及結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額。具體如下：
（1）第2列“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈(zèng)額”：填報(bào)前二年度發(fā)生的尚未稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額。
（2）第6列“納稅調(diào)減額”：根據(jù)本年剩余扣除限額、本年扣除前三年度捐贈(zèng)支出、前二年度未扣除的公益性捐贈(zèng)支出分析填報(bào)。
（3）第7列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額”：填報(bào)前二年度未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額。
6.第6行“前一年度”：填報(bào)納稅人前一年度發(fā)生的未稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出在本年度扣除的捐贈(zèng)額以及結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額。具體如下：
（1）第2列“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈(zèng)額”：填報(bào)前一年度發(fā)生的尚未稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額。
（2）第6列“納稅調(diào)減額”：根據(jù)本年剩余扣除限額、本年扣除前三年度捐贈(zèng)支出、本年扣除前二年度捐贈(zèng)支出、前一年度未扣除的公益性捐贈(zèng)支出分析填報(bào)。
（3）第7列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額”：填報(bào)前一年度未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額。
7.第7行“本年”：填報(bào)納稅人本年度發(fā)生、本年稅前扣除、本年納稅調(diào)增以及結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)支出。具體如下：
（1）第1列“賬載金額”：填報(bào)本年會(huì)計(jì)核算計(jì)入本年損益的公益性捐贈(zèng)支出金額。
（2）第3列“按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額”：填報(bào)按照本年利潤(rùn)總額乘以12%的金額，若利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)，則以0填報(bào)。
（3）第4列“稅收金額”：填報(bào)本年實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出以及結(jié)轉(zhuǎn)扣除以前年度公益性捐贈(zèng)支出情況分析填報(bào)。
（4）第5列“納稅調(diào)增額”：填報(bào)本年公益性捐贈(zèng)支出賬載金額超過(guò)稅收規(guī)定的稅前扣除額的部分。
（5）第7列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈(zèng)額”：填報(bào)本年度未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈(zèng)支出金額。
8.第8行“合計(jì)”：填報(bào)第1+2+3行的合計(jì)金額。
二、表內(nèi)、表間關(guān)系
（一）表內(nèi)關(guān)系
1.第1行第5列＝第1行第1列。
2.第2行第4列＝第2行第1列。
3.第3行＝第4+5+6+7行。
4.第8行＝第1+2+3行。
（二）表間關(guān)系
1.第7行第3列＝表A100000第13行×12%（當(dāng)表A100000第13行≤0，第7行第3列＝0）。
2.第8行第1列＝表A105000第17行第1列；第8行第4列＝表A105000第17行第2列；第8行第5列＝表A105000第17行第3列；第8行第6列＝表A105000第17行第4列。
