生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報（A表）流程說明

1.2.1 功能概述

本表適用于個體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”或“對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的個人所得稅月度（季度）納稅申報。合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。

1.2.2 操作說明

1、依次點擊菜單【申報繳稅—納稅申報--生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報（A表）】，點擊【申報】按鈕進入申報初始化頁面，如下圖所示。

2、輸入被投資單位“納稅人識別號”，輸入稅號后，系統(tǒng)自動獲取納稅人基本信息。

3、稅款所屬期根據(jù)認定自動帶出，不可修改；

4、在選擇所得稅項目中，只能選擇已做認定的項目，不能選擇未做認定的項目；

5、選擇所得項目后，被投資單位類型自動帶出，無法修改；

6、選擇開業(yè)設立日期系統(tǒng)自動調(diào)用企業(yè)開業(yè)登記日期，無法修改；

7、已申報月份自動查詢用戶以往申報記錄，將申報月份帶入至界面；

8、點擊【填寫申報表】，進入申報頁面，如下圖；

9、填寫申報數(shù)據(jù)，其中：

1）第1行“收入總額”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

2）第2行“成本費用”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

3) 第3行“利潤總額”：填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期的利潤總額。

4) 第4行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

5) 第5行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

6) 第6行“投資者減除費用”：填寫根據(jù)實際經(jīng)營期限計算的可在稅前扣除的投資者本人的生計減除費用。

7) 第7行“應稅所得率”：按核定應稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務機關(guān)確定的核定征收應稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。

8) 第8行“應納稅所得額”：根據(jù)下表對應的方式填寫。

9) 第9行“稅率”及第10行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第8行計算得出的數(shù)額進行查找填寫。

10) 第11行“應納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填寫。

10、公式說明（表內(nèi)公式）

A、本表行次3【三、利潤總額】：當征收方式為查賬征收時：第3行＝第1行－第2行。

B、本表行次8【八、應納稅所得額】：

①當預繳方式為"當期實際數(shù)"，征收方式是"核定所得率征收（按收入）"時，如果第1行大于0，第8行＝第1行×第7行×第5行.

②當預繳方式為"當期實際數(shù)"，征收方式是"核定所得率征收（按成本費用）"時，如果第2行大于0，第8行＝第2行÷（1－第7行）×第7行×第5行.

③當預繳方式為"經(jīng)稅務機關(guān)認可的其他方法"征收方式是"核定征收",自行錄入.

④當預繳方式為"當期實際數(shù)"征收方式是"查賬征收",當?shù)?/span>3行小于等于0時，本行為0.

⑤當預繳方式為"當期實際數(shù)"征收方式是"查賬征收",當?shù)?/span>3行大于等于0時，且類型為“合伙企業(yè)”，公式：第8行＝（第3行-第4行）×第5行-第6行.

⑥當預繳方式為"當期實際數(shù)"征收方式是"查賬征收",當?shù)?/span>3行大于等于0時，且類型為其他類型，公式：第8行＝第3行-第4行-第6行.

⑦當預繳方式為"上年度應納稅額1/4"或"上年度應納稅額1/12"征收方式是"查賬征收",自行錄入.

⑧負數(shù)自動歸零.

⑨預繳方式等于01時，為【當期實際數(shù)】

預繳方式等于02時，為【上年度應納稅額的1/4】

預繳方式等于03時，為【上年度應納稅額的1/12】

預繳方式等于04時，為【經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)認可的其他方法】

其他情況時，預繳方式默認為【當期實際數(shù)】

C、本表行次9【九、稅率%】：

①當?shù)?/span>8行為0時，顯示為0；

②當?shù)?/span>8行，小于15000元，顯示稅率為5%.

③當?shù)?/span>8行，大于等于15000元，小于30000元，顯稅率為10%.

④當?shù)?/span>8行，大于等于30000元，小于60000元，顯示稅率為20%.

⑤當?shù)?/span>8行，大于等于60000元，小于100000元，顯示稅率為30%.

⑥當?shù)?/span>8行，大于等于100000元，顯示稅率為35%.

D、本表行次10【十、速算扣除數(shù)】：

①當?shù)?/span>8行為0時，顯示為0.

②當?shù)?/span>8行，小于15000元，顯示為0；當?shù)?/span>8行，大于等于15000元，小于30000元，顯示為750.

③當?shù)?/span>8行，大于等于30000元，小于60000元，顯示為3750.

④當?shù)?/span>8行，大于等于60000元，小于100000元，顯示為9750.

⑤當?shù)?/span>8行，大于等于100000元，顯示為14750.

C、本表行次11【十一、應納稅額】：公式：第11行＝第8行×第9行－第10行

特殊情況：當納稅人稅種認定模塊稅種鑒定信息中征收方式為“核定應納所得稅額”時，該行為開放狀態(tài)，供納稅人錄入稅務機關(guān)認可的應納所得稅額。

E、本表行次14【十四、應補（退）稅額】：當征收方式為核定征收時,公式：第14行=第11行-第13行;

當征收方式為查賬征收時,公式：第14行=第11行-第12行-第13行.。

11、數(shù)據(jù)填寫完畢后，點擊【申報】按鈕提交申報信息，進入申報確認界面；

12、確定數(shù)據(jù)無誤后，點擊【確定】按鈕進行申報；

1.2.3 注意事項

1、本表第5行【五、合伙企業(yè)合伙人分配比例 %】應小于等于1！

2、附表個人所得稅基礎信息表（B表）為必填表！

3、本表第12行【十二、減免稅額】應該等于附表《個人所得稅減免稅事項報告表》的合計行減免稅額！

4、本表第1行【一、收入總額】為累計收入，應不小于上月收入！

5、在同一所屬期內(nèi)，非首次申報時，第8行【八、應納稅所得額】中本次填寫的的金額應大于上次填寫的金額！

6、本表第13行【十三、已預繳稅額】應等于所屬期為本年度的實際入庫金額合計數(shù)加上以前年度多繳在本年抵減的金額。