增值稅專用發(fā)票代開網(wǎng)上辦理操作手冊
一、業(yè)務概述
增值稅小規(guī)模納稅人通過電子稅務局申請代開增值稅專用發(fā)票，稅庫銀直接扣款后至ARM機（或辦稅服務廳窗口）打印發(fā)票。
二、業(yè)務前提
1.納稅人是增值稅小規(guī)模納稅人，且未歸類為自開票小規(guī)模納稅人；
2.納稅人當前有有效的增值稅稅種核定；
3.納稅人當前無有效的增值稅專用發(fā)票票種核定；
4.納稅人簽署過稅庫銀三方協(xié)議且已在金稅三期核心征管中驗證通過；
5.納稅人辦理過CA證書；
6.納稅人沒有未繳款或未作廢的代開申請。
三、功能節(jié)點
電子稅務局——我要辦稅——發(fā)票使用——發(fā)票代開——增值稅專用發(fā)票代開
四、操作步驟
1.維護取票人信息
登錄上海市電子稅務局，點擊“綜合信息報告——身份信息報告——辦稅人員實名信息采集”菜單，進入辦稅人員維護界面。進入界面后，系統(tǒng)會列出當前已存在的辦稅人員姓名，如需使用現(xiàn)有辦稅人員作為取票人，可直接在對應人員后點擊“更改授權(quán)”，如需新增其他人作為取票人，則點擊“新增授權(quán)”。
進入辦稅人員維護界面，填寫必填項目，并在“辦理業(yè)務”中的“網(wǎng)上代開發(fā)票”前打鉤。特別注意，由于ARM機取票目前只支持二代身份證，故取票人員的身份證件類型務必選擇“居民身份證”，填寫準確的身份證號碼，并通過實名驗證。填寫完成后保存即可完成取票人維護。
2.代開發(fā)票信息申請
進入增值稅專用發(fā)票代開申請頁面，點擊“代開申請”。
第一步：選擇開票方式。
根據(jù)業(yè)務情況選擇“一般代開”或“差額代開”。
第二步：填寫付款方（購買方）信息和取票人信息。
“納稅人識別號”為必填項，且購買方必須是增值稅一般納稅人，如購買方是本市的一般納稅人或已為購買方代開過發(fā)票，則輸入“納稅人識別號”后可自動帶出則選項自動帶出購買方信息（為對納稅人信息保密，銀行賬號只顯示前四位和后四位，但在實際發(fā)票打印時會顯示完整的銀行賬號）。
如果購買方為非本市納稅人，可手工錄入購買方信息。
如需維護購買方信息，可點擊“從以往開票記錄中選擇”按鈕，進入“常用付款方（購貨方）”頁面進行操作。
“取票人”為下拉框選擇，必選，顯示納稅人在“辦稅人員實名信息采集”模塊內(nèi)維護的取票人及其身份證號碼，且該取票人必須通過實名驗證。
如需修改可點擊右側(cè)的“取票人（聯(lián)系人）維護”進入“辦稅人員”頁面進行修改。選擇相應人員后，“取票人身份證件號碼”自動填充，且不允許修改。銷貨方聯(lián)系電話用于票面展示，納稅人可自行錄入。
核對信息無誤后，點擊“下一步”按鈕。
第三步：選擇征收品目。
根據(jù)業(yè)務情況，選擇對應的征收品目。“征收品目”為納稅人已核定的征收品目。
第四步：填寫貨物勞務信息
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第5號），增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票;納稅義務發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。請核實業(yè)務情況，正確選擇適用的征收率。
納稅人根據(jù)實際業(yè)務選擇相應的“稅收分類編碼名稱”，該項支持模糊搜索。
“貨物或勞務名稱”、“數(shù)量”、“含稅金額（合同金額）”為必填項，稅額將根據(jù)輸入的金額，自動帶出。
刪行：如納稅人誤操作需要刪除該行，則點擊該行的“稅收分類編碼名稱”，選中下拉框中的空白選項，并刪除該行所有填列內(nèi)容。
差額代開：若納稅人選擇差額代開，除了“稅收分類編碼名稱”、“貨物或勞務名稱”、“含稅金額（合同金額）”，還需輸入“扣除額”。
核對信息無誤后，點擊“下一步”按鈕。
備注：如納稅人本次申請的單筆開票不含稅金額超過100萬元（ARM機金稅卡上限），則系統(tǒng)會自動彈出提示讓納稅人選擇分開開具或者去辦稅服務廳人工打印發(fā)票。
第五步：確認發(fā)票信息
確認票面信息及應繳稅費信息，核實無誤后點擊“下一步”按鈕。
備注：
（1）符合《財政部 國家稅務總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》、《關(guān)于對本市增值稅小規(guī)模納稅人減征部分地方稅費的通知》減免條件的納稅人，系統(tǒng)會自動減免城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加。
（2）對之前已經(jīng)代開過增值稅普通發(fā)票的納稅人，因享受小微企業(yè)減免的（按月不超過10萬元，按季不超過30萬元），如本次代開金額加上之前代開累積的金額超過減免限額的，系統(tǒng)將補征之前未繳納的增值稅、城市建設(shè)維護稅。金額累積不再區(qū)分營改增品目和非營改增品目，兩種類型的品目合并計算。
（3）對之前已經(jīng)代開過增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票的納稅人，因享受《財政部 國家稅務總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》而減免教育費附加和地方教育附加的，如本次代開金額加上之前代開累積的金額超過減免限額（按月10萬，按季30萬）的，系統(tǒng)將補征之前未教育費附加和地方教育費附加。
第六步：繳款
點擊“繳款”按鈕，系統(tǒng)彈出可繳款的銀行賬號信息。
該信息取自納稅人已簽訂的有效三方協(xié)議的銀行賬號。若納稅人僅有一個有效三方協(xié)議，系統(tǒng)將自動帶出對應銀行賬號。若有多個有效三方協(xié)議，則需納稅人手工選擇銀行賬號。
點擊“繳款”按鈕。
插入CA證書，輸入正確的CA密碼，點擊“驗證”按鈕繼續(xù)操作。
若代開申請過程中，納稅人選擇暫不繳款，之后可通過“歷史代開記錄查詢”模塊進行繳款操作。
進入代開發(fā)票模塊，點擊“歷史代開記錄查詢”。
該模塊可查看納稅人在電子稅務局申請的代開申請信息，其中線下申請以及原網(wǎng)廳申請信息僅顯示記錄，不支持具體操作。
對于未繳款的代開申請，納稅人可以進行“繳款”和“作廢申請”操作。作廢的申請信息將不在本模塊顯示。
對于繳款失敗的代開申請，納稅人可以進行“繳款”操作。
對于繳款成功未開具的代開申請，納稅人可以進行“打印完稅證”和“再開一筆”操作。“再開一筆”是指，系統(tǒng)將帶出該筆申請的所有信息，納稅人僅需點擊“下一步”，即可完成申請。
3.打印發(fā)票
ARM機取票
（1）主頁面選擇
（2）選擇發(fā)票業(yè)務類型：發(fā)票代開服務
（3）選擇菜單“增值稅專用發(fā)票代開”
（4）輸入稅號
（5）輸入密碼
（6）刷身份證：
（7）選擇要開具的申請單號：
（8）申請信息確認（若為差額開票，會彈出框提示差額開票，顯示具體的扣除額）
（9）核對申請單信息
（10）點擊確定：開始開具專用發(fā)票
（11）同步開票信息
（12）客戶端開票
（13）打印發(fā)票
（14）開具成功
開具成功后納稅人即可取到發(fā)票。
辦稅服務廳取票：
稅務局開票人員進入金三核心征管“發(fā)票代開開具”界面，根據(jù)納稅人的識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）進行查詢，查出納稅人代開申請信息，選擇“開具”即可。
4.完稅憑證打印
納稅人可于3個工作日內(nèi)，登錄eTax＠SH3軟件，點擊“收取”，可在“收件箱”中查看稅務局電子簽名的電子繳款憑證。
備注：如納稅人有多個電子申報賬戶，則只能在電子申報主賬戶才能收到繳款憑證。
五、異常處理
代開發(fā)票作廢
納稅人攜帶需作廢的增值稅專用發(fā)票到窗口，窗口辦理人員審核無誤后持ARM機通用卡到相應的自助機上進行下面操作
（1）主界面選擇：
（2）選擇作廢業(yè)務類型：發(fā)票代開服務→發(fā)票作廢
（3）刷ARM機通卡
（4）輸入作廢發(fā)票信息
（5）核對作廢發(fā)票信息
（6）確認作廢此發(fā)票
（7）金三系統(tǒng)中作廢成功后再在防偽稅控中作廢，作廢成功后整個作廢流程完成。
