上海市電子稅務(wù)局跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告操作流程說明

86572020-05-20 06:26 95商服網(wǎng)

跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告

一、業(yè)務(wù)概述

中華人民共和國(guó)境內(nèi)的單位和個(gè)人（以下稱納稅人）發(fā)生國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第29號(hào)列舉的免征增值稅跨境應(yīng)稅行為，或符合零稅率政策但適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或聲明放棄適用零稅率選擇免稅的，可在首次享受免稅的納稅申報(bào)期內(nèi)或在財(cái)務(wù)作銷售收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，通過電子稅務(wù)局辦理跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告。

辦理免稅報(bào)告后發(fā)生的相同跨境應(yīng)稅行為，無需再次報(bào)告。納稅人應(yīng)當(dāng)完整保存相關(guān)免稅證明材料備查。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人登記狀態(tài)為正常；

2.納稅人無未辦結(jié)的同一事項(xiàng)；

3.納稅人辦理過CA證書。

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅收減免——跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告

四、操作步驟

登錄上海市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊菜單欄中“我要辦稅”中的“稅收減免”模塊，在彈出頁面右側(cè)選擇“跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告”，點(diǎn)擊進(jìn)入辦理頁面。

我要辦稅

稅收減免

第一步：填寫表單

填寫表單

1.下拉選擇“跨境應(yīng)稅行為名稱”，也可輸入應(yīng)稅行為名稱直接搜索。納稅人據(jù)實(shí)填寫“購(gòu)買服務(wù)或無形資產(chǎn)的單位名稱”，下拉選擇“購(gòu)買服務(wù)或無形資產(chǎn)單位的機(jī)構(gòu)所在地”，“服務(wù)實(shí)際接收端方及其機(jī)構(gòu)所在地”以及“服務(wù)發(fā)生地”。

2.納稅人根據(jù)合同，填寫“合同名稱”、“合同編號(hào)”、合同注明的跨境服務(wù)價(jià)款“、“合同注明的跨境服務(wù)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)”以及選擇“合同約定付款日期”。

注意：標(biāo)*的項(xiàng)目為必填項(xiàng)目。當(dāng)“跨境服務(wù)名稱”非“為出口貨物提供的郵政業(yè)服務(wù)和收派服務(wù)”時(shí)，與合同相關(guān)的信息均為必錄。

3.填寫完畢，點(diǎn)擊[暫存]按鈕，保存本次已填寫的內(nèi)容。點(diǎn)擊[下一步]按鈕提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理，如僅保存未提交，則下次進(jìn)入該表單時(shí)前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動(dòng)帶出，無需再次輸入。

第二步：上報(bào)附件資料

上報(bào)附件資料

上傳附報(bào)資料，必報(bào)類資料為必須上傳，非必報(bào)類根據(jù)申請(qǐng)的具體應(yīng)稅行為進(jìn)行上傳。此業(yè)務(wù)無必報(bào)資料，納稅人根據(jù)實(shí)際情況提交相應(yīng)資料。上傳附報(bào)資料時(shí)，可選擇本地上傳和資料庫上傳，將附報(bào)資料上傳至電腦端，選擇本地上傳，選擇文件，上傳成功后即完成。同時(shí)可將資料保存至電子資料庫中，以備下次使用。

上傳完畢，點(diǎn)擊[暫存]按鈕，保存本次已填寫的內(nèi)容。點(diǎn)擊[下一步]按鈕提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理如僅保存未提交，則下次進(jìn)入該表單時(shí)前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動(dòng)帶出，無需再次輸入。

點(diǎn)擊下一步即可預(yù)覽填寫的資料以及上傳的附報(bào)資料，需要修改數(shù)據(jù)的，點(diǎn)擊上一步，可進(jìn)行修改，無誤可提交業(yè)務(wù)辦理。

第三步：預(yù)覽提交

系統(tǒng)將提供納稅人預(yù)覽填寫的表單信息和附報(bào)資料信息（可通過頁面上方Tab頁切換）。

預(yù)覽提交