適用15%加計抵減政策的聲明

一、業(yè)務(wù)概述

根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號，2019年10月1日至2021年12月31日，符合條件的生活性服務(wù)業(yè)納稅人適用15%加計抵減率的，可通過電子稅務(wù)局提交《適用15%加計抵減政策的聲明》。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人已實際經(jīng)營期滿3個月（根據(jù)稅務(wù)登記設(shè)立日期判斷）；

2.納稅人存在有效的增值稅稅種認(rèn)定信息；

3.納稅人具有一般納稅人資格；

4.納稅人辦理過CA證書；

5. 提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過（大于）50%；

三、功能節(jié)點

上海市電子稅務(wù)局——我要辦稅——綜合信息報告——資格信息報告——適用15%加計抵減政策的聲明

也可直接在首頁辦稅桌面搜索“15%”即可進(jìn)入辦事界面

四、操作步驟

登錄上海市電子稅務(wù)局，點擊首頁菜單欄中“我要辦稅”中的“綜合信息報告”菜單，在“資格信息報告”子項中找到“適用15%加計抵減政策的聲明”，進(jìn)入辦理頁面。

    

    

第一步：填寫表單

根據(jù)政策，原已提交10%加計抵減聲明的納稅人，若符合87號文件規(guī)定的，可再次提交按15%加計抵減政策的聲明。納稅人先前已提交按10%加計抵減聲明的，此次申請15%加計抵減辦結(jié)后，系統(tǒng)將自動將原《適用加計抵減政策的聲明》有效期止調(diào)整為2019年9月30日。針對此類納稅人，系統(tǒng)將給予提示并在辦結(jié)后的聲明上予以標(biāo)注：

 

此時，點擊“繼續(xù)申請”即可。

1.部分征管系統(tǒng)已有數(shù)據(jù)將自動帶出，例如：登記設(shè)立日期。

2.選擇政策適用年度。

請注意：按照39號公告規(guī)定，納稅人確定適用加計抵減政策，以后年度是否繼續(xù)適用，需要根據(jù)上年度銷售額計算確定。在2020年、2021年，是否繼續(xù)適用，應(yīng)分別根據(jù)其2019年、2020年銷售額確定。因此，目前電子稅務(wù)局僅開放2019年加計抵減政策適用申請。

本年度政策適用到期后，若您符合規(guī)定條件，在下一年度繼續(xù)適用加計抵減政策的，可在下一年度首次適用加計抵減政策時再次在電子稅務(wù)局提交下一年度的聲明。

3.選擇完年度后，系統(tǒng)將根據(jù)選擇的年度查詢是否已經(jīng)存在有效的加計抵減聲明，若已存在，將給出提示。

 

同一年度，您只需提交一次聲明。若已提交的聲明有誤，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，電子稅務(wù)局暫不提供對已作出聲明的修改和作廢。

4.選擇所屬行業(yè)。您可從《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）的生活服務(wù)范圍中選擇一個行業(yè)。

5.若不存在有效的聲明信息，系統(tǒng)將自動帶出適用政策的有效期和用于判斷是否適用加計抵減政策的的銷售額占比計算期。

適用政策有效期的帶出規(guī)則為：

2019年9月30日前設(shè)立的納稅人，適用15%加計政策有效期起為2019年10月1日，若一般納稅人有效期起晚于2019年10月1日，則與一般納稅人有效期起日期保持一致；

2019年10月1日后設(shè)立的納稅人，適用政策有效期起與一般納稅人有效期起一致；

適用政策有效期止默認(rèn)為2019年12月31日。

有效期起、有效期止均自動帶出，不可修改。

判斷銷售額占比計算期的帶出規(guī)則為：

設(shè)立日期在2019年9月30日之前的納稅人：計算期起取納稅人設(shè)立年月與2018年10月孰晚者；計算期止為2019年9月。

設(shè)立日期在2019年10月1日之后的納稅人：計算期起為納稅人設(shè)立年月；計算期止為計算期起年月+2個月。

計算期起、計算期止自動帶出，允許修改。

請注意：

（1）計算期起不能早于2018年10月，否則系統(tǒng)將給予提示。

（2）計算期起不能早于納稅人設(shè)立登記年月。

（3）計算期起不能晚于適用政策有效期止，否則系統(tǒng)將給予提示。

6.填寫生活服務(wù)及全部銷售額

根據(jù)填寫的銷售額，系統(tǒng)自動計算占比，并判斷納稅人是否符合政策規(guī)定。

填寫完畢的表單如下圖所示：

 

第二步：預(yù)覽提交

檢查填寫的表單信息無誤，點擊“下一步”，進(jìn)入[預(yù)覽提交]環(huán)節(jié)。請進(jìn)行預(yù)覽確認(rèn)，若需修改的，可點擊[上一步]進(jìn)行修改；確認(rèn)無誤的，點擊[提交]按鈕。

插入CA證書，輸入正確的CA密碼，點擊[驗證]按鈕繼續(xù)操作。

系統(tǒng)彈出再次確認(rèn)界面。

確認(rèn)無誤的，再次點擊[確認(rèn)]按鈕。

 

點擊[確定]，系統(tǒng)自動完成提交。

第三步：完成。

  系統(tǒng)自動審核通過后，系統(tǒng)提示處理結(jié)果為受理通過。本事項系統(tǒng)自動辦結(jié)，無需稅務(wù)人員審核。

可點擊[下載打印]打印文書，也可通過我要查詢—辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢查看受理的文書結(jié)果。

 

    受理通過后的聲明樣式

   （1）未申請過10%加計抵減的，樣式如下：

      

   （2）申請過10%加計抵減的，樣式如下：

        

稅務(wù)事項通知書如下圖所示：