安徽省稅務(wù)局增值稅期末留抵稅退稅操作流程說明

安徽省稅務(wù)局增值稅期末留抵稅退稅操作流程說明

50352020-04-06 06:52  95商服網(wǎng)
事項(xiàng)名稱 增值稅期末留抵稅退稅
申請條件 符合條件的增值稅一般納稅人,由于特定事項(xiàng)產(chǎn)生的留抵稅額,按照一定的計(jì)算公式予以計(jì)算退還,主要包括:
1.符合條件的集成電路重大項(xiàng)目增值稅留抵稅額退稅。
2.對外購用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油價格中消費(fèi)稅部分對應(yīng)的增值稅額退稅。
3.符合條件的大型客機(jī)和新支線飛機(jī)增值稅留抵稅額退稅。
4.自 2018 年 7 月 27 日起,對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。
5.自2019年4月1日起,同時符合以下條件的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額:(1)2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個月(按季納稅的,連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額(是指2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額,下同)均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元;(2)納稅信用等級為A級或者B級;(3)申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;(4)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的;(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。
6.自2019年6月1日起,同時符合以下條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人,可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額:(1)增量留抵稅額大于零;(2)納稅信用等級為A級或者B級;(3)申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形;(4)申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上;(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。上述部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人是指按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》,生產(chǎn)并銷售非金屬礦物制品、通用設(shè)備、專用設(shè)備及計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
辦理方式 通辦范圍 結(jié)果送達(dá)
上門辦理 網(wǎng)上辦理 移動辦理 自助辦稅終端 同城通辦 省內(nèi)通辦 全國通辦 窗口送達(dá) 網(wǎng)上查詢 郵寄送達(dá)
辦理材料 資料名稱 填報須知 必報資料 條件報送資料 留存?zhèn)洳?/span>
3.25.1-3.25.3退(抵)稅申請表(表樣).doc4份
(符合條件的增量留抵稅額退稅)


1.窗口辦理時,原件查驗(yàn)后退回,各項(xiàng)資料復(fù)印件均須注明“與原件一致”,并逐頁簽章。免填單的資料直接由納稅人簽章確認(rèn)。

2.納稅人對報送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

3.納稅人收到退稅款項(xiàng)的當(dāng)月,應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。
4.對國家批準(zhǔn)的集成電路重大項(xiàng)目企業(yè),購進(jìn)使用期限超過 12 個月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等,因購進(jìn)該設(shè)備形成的增值稅期末留抵稅額予以退還。
5.對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。
6.納稅人既有增值稅欠稅,又有期末留抵稅額的,按最近一期《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》期末留抵稅額,抵減增值稅欠稅后的余額確定允許退還的增量留抵稅額。

增值稅期末留抵稅額退稅申請表(表樣).doc4份
(符合條件的集成電路重大項(xiàng)目增值稅留抵稅額退稅、外購用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油價格中消費(fèi)稅部分對應(yīng)的增值稅額退稅、符合條件的大型客機(jī)和新支線飛機(jī)增值稅留抵稅額退稅填)
增值稅專用發(fā)票復(fù)印件 符合條件的集成電路重大 項(xiàng)目增值稅留抵稅額退稅
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書復(fù)印件
進(jìn)口協(xié)議復(fù)印件
進(jìn)口貨物報關(guān)單復(fù)印件
增值稅專用發(fā)票復(fù)印件 對外購用于生產(chǎn)乙烯、芳烴 類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料 油價格中消費(fèi)稅部分對應(yīng) 的增值稅額退稅
海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書復(fù)印件
購進(jìn)合同復(fù)印件
進(jìn)口貨物報關(guān)單復(fù)印件
由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶的書面說明,相關(guān)證明資料,和指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱的資料 因特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶
辦理時限 納稅人辦理時限 符合條件的集成電路重大項(xiàng)目增值稅留抵稅額退稅,對外購用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油價格中消費(fèi)稅部分對應(yīng)的增值稅額退稅,納稅人應(yīng)于每月申報期結(jié)束后 10 個工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。其他符合條件的納稅人申請辦理留抵退稅,應(yīng)于符合留抵退稅條件的次月起,在增值稅納稅申報期內(nèi),完成本期增值稅納稅申報后,提出申請。
稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時限 符合條件的集成電路重大項(xiàng)目增值稅留抵稅額退稅和對外購用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油價格中消費(fèi)稅部分對應(yīng)的增值稅額退稅事項(xiàng),15 個工作日內(nèi)辦結(jié);
其他增值稅期末留抵稅額退稅事項(xiàng),10 個工作日內(nèi)辦結(jié)。
結(jié)果名稱 3.25.1-3.25.7稅務(wù)事項(xiàng)通知書(空表).doc 是否收費(fèi) 到現(xiàn)場次數(shù) 網(wǎng)上辦理深度 免填單
結(jié)果樣本 3.25.1-3.25.7稅務(wù)事項(xiàng)通知書(表樣).doc 1次 一級

辦理依據(jù) 中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條
中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十八條、第七十九條
稅款繳庫退庫工作規(guī)程》(國家稅務(wù)總局令第31號)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》(財稅〔2011〕107號)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于利用石腦油和燃料油生產(chǎn)乙烯芳烴類產(chǎn)品有關(guān)增值稅政策的通知》(財稅〔2014〕17號)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于大型客機(jī)和新支線飛機(jī)增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕141號)
《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第20號)
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號)
《國家稅務(wù)總局 關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第31號)

注:國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局辦稅指南通用指南包含各類辦稅事項(xiàng)的辦理方式、各級辦稅服務(wù)廳導(dǎo)航、工作時間、辦理流程、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),以及其他注意事項(xiàng),可點(diǎn)擊查看,安徽省辦稅指南通用指南。


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