| 事項名稱 | 增值稅零稅率應稅服務免抵退稅申報 | ||||||||
| 申請條件 | 適用免抵退稅辦法的出口企業(yè)提供增值稅零稅率跨境應稅服務的，收齊有關憑證后，應在財務作銷售收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關申報退（免）稅。 | ||||||||
| 辦理方式 | 通辦范圍 | 結果送達 | |||||||
| 上門辦理 | 網(wǎng)上辦理 | 移動辦理 | 自助辦稅終端 | 同城通辦 | 省內(nèi)通辦 | 全國通辦 | 窗口送達 | 網(wǎng)上查詢 | 郵寄送達 |
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| 辦理材料 | 資料名稱 | 填報須知 | 必報資料 | 條件報送資料 | 留存?zhèn)洳?/span> | ||||
| 出口貨物退（免）稅申報電子數(shù)據(jù) | 1.網(wǎng)上辦理時，上傳原件的電子件，在線填寫（或上傳）對應表單； 2.窗口辦理時，原件查驗后退回，各項資料復印件均須注明“與原件一致”，并逐頁簽章。 免填單的資料直接由納稅人簽章確認； 3.無紙化企業(yè)只應報送通過稅控數(shù)字證書簽名后的申報電子數(shù)據(jù)，相關紙質申報資料留存?zhèn)洳椤?/span> |
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| 《免抵退稅申報匯總表》 2份 | √ | |
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 7.2.3《免抵退稅申報匯總表附表 》（表樣）.xls2份
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| 7.2.3增值稅零稅率應稅服務免抵退稅申報明細表（表樣）.xls
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 7.2.3《免抵退稅申報資料情況表》(表樣).doc
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| 7.2.3提供增值稅零稅率應稅服務收訖營業(yè)款明細清單（表樣）.xls
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| 從與之簽訂提供增值稅零稅率應稅服務合同的境外單位 取得收入的收款憑證 |
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| 增值稅零稅率應稅服務所開具的發(fā)票 | √ | |
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| 與境外單位簽訂的提供增值稅零稅率應稅服務的合同復 印件 |
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| 7.2.3增值稅零稅率應稅服務（國際運輸、港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表（表樣）.xls
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提供國際運輸服務、港澳臺 運輸服務 |
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| 增值稅零稅率應稅服務的載貨、載客艙單或其他能夠反映收入原始構成的單據(jù)憑證復印件 | 國際運輸服務、港澳臺運輸服務以水路運輸、航空運輸、公路運輸方式增值稅零稅率應稅服務的載貨、載客艙單或其他能夠反映收入原始構成的單據(jù)憑證復印件 | |
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| 7.2.3航空國際運輸收入清算賬單申報明細表（表樣）.xls
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國際運輸服務、港澳臺運輸服務以航空運輸方式且國際運輸和港澳臺運輸各航段由多個承運人承運 | |
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| 程租、期租、濕租的合同或協(xié)議復印件，向境外單位和個人提供期租、濕租服務，按規(guī)定由出租方申報退（免）稅的，可不提供增值稅零稅率應稅服務的載貨、載客艙單或其他能夠反映收入原始構成的原始憑證復印件 | 以程租、期租、濕租服務方式租賃交通運輸工具從事國際運輸服務和港澳臺運輸服務 | |
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| 屬于客運的，應當提供《國際客運（含香港直通車）旅客、行李包裹運輸清算函件明細表》；屬于貨運的，應當提供《中國鐵路總公司國際貨物運輸明細表》，或者提供列明本企業(yè)清算后的國際聯(lián)運運輸收入的《清算資金通知清單》 | 提供的適用增值稅零稅率的鐵路運輸服務 | |
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| 合同已在商務部“服務外包及軟件出口管理信息系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件復印件 | 提供軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務、業(yè)務流程管理服務，以及離岸服務外包業(yè)務 | |
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| 合同已在商務部“文化貿(mào)易管理系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件復印件 | 提供廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務 | |
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| 行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的影視制作許可證明復印件 | 提供電影、電視劇的制作服務 | |
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| 行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的發(fā)行版權證明、發(fā)行許可證明復印件 | 提供電影、電視劇的發(fā)行服務 | |
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| 與提供增值稅零稅率應稅服務收入相對應的《技術出口合同登記證》及其數(shù)據(jù)表 | 提供研發(fā)服務、設計服務、技術轉讓服務 | |
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| 辦理時限 | 納稅人辦理時限 | 適用免抵退稅辦法的出口企業(yè)提供增值稅零稅率跨境應稅服務的，收齊有關憑證后，應在財務作銷售收入次月起至次年 4 月 30 日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關申報退（免）稅。 | |||||||
| 稅務機關辦理時限 | 5個工作日（一類企業(yè)）、10個工作日（二類企業(yè)）、15個工作日（三類企業(yè)）、20個工作日（四類企業(yè)） | ||||||||
| 結果名稱 | 7.2.3《免抵退稅申報匯總表》（空表）.doc
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是否收費 | 到現(xiàn)場次數(shù) | 網(wǎng)上辦理深度 | 免填單 | ||||
| 結果樣本 | 7.2.3《免抵退稅申報匯總表》（表樣）.doc
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否 | 0次 | 四級 | 是 | ||||
| 辦理依據(jù) |
《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號） 《財政部、國家稅務總局關于航天發(fā)射有關增值稅政策的通知》（財稅〔2015〕66號） 《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知 》（財稅〔2016〕36號） 《國家稅務總局關于發(fā)布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號） 《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第12號） 《國家稅務總局關于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務總局公告2013年第61號） 《國家稅務總局關于發(fā)布〈適用增值稅零稅率應稅服務退（免）稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第11號） 《國家稅務總局關于出口貨物勞務退（免）稅管理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第51號） 《國家稅務總局關于出口退（免）稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告 2015年第29號） 《國家稅務總局關于〈適用增值稅零稅率應稅服務退（免）稅管理辦法〉的補充公告》（國家稅務總局公告2015年第88號） 《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的〈出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2016年46號） 《國家稅務總局關于出口退（免）稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第16號） 《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準有關出口退（免）稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第20號） 《安徽省國家稅務局關于全面推廣出口退（免）稅無紙化管理試點工作的公告》（安徽省國家稅務局公告2018年第7號） |
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| 備注 | 無紙化企業(yè)網(wǎng)上辦理深度四級，到現(xiàn)場次數(shù)0次；非無紙化企業(yè)網(wǎng)上辦理深度二級，到現(xiàn)場次數(shù)1次。 | ||||||||
注：國家稅務總局安徽省稅務局辦稅指南通用指南包含各類辦稅事項的辦理方式、各級辦稅服務廳導航、工作時間、辦理流程、收費標準，以及其他注意事項，可點擊查看，安徽省辦稅指南通用指南。
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