【事項名稱】
扣繳企業(yè)所得稅報告
【申請條件】
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起七日內(nèi)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報和解繳代扣稅款。
【設(shè)定依據(jù)】
1. 《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第二款
納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。
扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料。
2. 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條、第三十七條、三十八條、第四十條
第三條居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
第三十七條對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅,實行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時,從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。
第三十八條對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人。
第四十條扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起七日內(nèi)繳入國庫,并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。
【辦理材料】
序號 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
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1 |
《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表(2019年版)》 |
2份 |
自2019年10月1日起啟用 |
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有以下情形的,還應(yīng)提供相應(yīng)材料 |
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適用情形 |
材料名稱 |
數(shù)量 |
備注 |
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納稅人、扣繳義務(wù)人和其他知曉情況的相關(guān)方應(yīng)主管稅務(wù)機關(guān)要求 |
與應(yīng)扣繳稅款有關(guān)的合同和其他相關(guān)資料 |
1份 |
無 |
【辦理地點】
1.黑龍江省辦稅服務(wù)廳(場所)
【辦理機構(gòu)】
主管稅務(wù)機關(guān)
【收費標(biāo)準】
不收費
【辦理時間】
黑龍江省辦稅服務(wù)廳工作時間
【辦理時限】
即時辦結(jié)
【聯(lián)系電話】
12366
【辦理流程】
【扣繳義務(wù)人注意事項】
1.扣繳義務(wù)人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)??劾U義務(wù)人在資料完整且符合法定受理條件的前提下,最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
4.扣繳義務(wù)人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名,與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.扣繳義務(wù)人提交的各項證明資料為復(fù)印件均需注明“與原件一致”,并簽章。
6.非居民企業(yè)取得來源于中華人民共和國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅,實行源泉扣繳,以支付人為扣繳義務(wù)人。
非居民企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人。
7.扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的,依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
8.扣繳義務(wù)發(fā)生后,扣繳義務(wù)人應(yīng)及時辦理扣繳稅款登記。
9.按照企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的稅款,由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時,從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳??劾U義務(wù)人應(yīng)扣未扣的,由扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定責(zé)令扣繳義務(wù)人補扣稅款,并依法追究扣繳義務(wù)人責(zé)任。
10.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的,非居民企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定自行向所得發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。
11.實行源泉扣繳的扣繳義務(wù)人可以提前將合同提交給稅務(wù)機關(guān),以便稅務(wù)機關(guān)對合同信息進行采集或者變更。
12.《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表(2019年版)》自2019年10月1日啟用,啟用前按規(guī)定使用《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》。