自然人電子稅務(wù)局經(jīng)營所得(A表)稅費(fèi)申報流程說明

自然人電子稅務(wù)局經(jīng)營所得(A表)稅費(fèi)申報流程說明

156082020-02-23 15:28  95商服網(wǎng)

稅費(fèi)申報

1    經(jīng)營所得(A表)

本表適用于查賬征收經(jīng)營所得個人所得稅的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人、從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得的個人的預(yù)繳納稅申報,以及實(shí)行核定征收的納稅申報。

合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的,應(yīng)分別填報本表。            

實(shí)行查賬征收的個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報;實(shí)行核定征收的,納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后十五日內(nèi)辦理納稅申報。

有綜合所得又有經(jīng)營所得,則投資者減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除,只能在綜合所得中扣除。

操作步驟:

1.點(diǎn)擊【經(jīng)營所得(A表)】,選擇對應(yīng)需要申報的年份,錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼,相關(guān)信息自動帶出。如被投資單位類型是合伙企業(yè)則會帶出合伙人分配比例;征收方式(大類)分為“查賬征收”和“核定征收”,需選擇征收方式(小類);

經(jīng)營所得(A表)

2.根據(jù)不同的征收方式(小類),錄入相應(yīng)計稅信息;

錄入相應(yīng)計稅信息

3.選填減免稅額和稅收協(xié)定優(yōu)惠事項(xiàng),若無則直接點(diǎn)擊【下一步】;

選填減免稅額和稅收協(xié)定優(yōu)惠事項(xiàng)

4.確認(rèn)申報信息后點(diǎn)擊【提交】,如企業(yè)類型為合伙企業(yè),則計算公式和明細(xì)自動帶出合伙企業(yè)合伙人分配比例,可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。

確認(rèn)申報信息后點(diǎn)擊【提交】

解釋說明:

【稅款所屬期】:稅款所屬期起:默認(rèn)為所選申報年度1月;稅款所屬期止:默認(rèn)為所選申報年度1月。

【征收方式】:根據(jù)單位信息中征收方式自動帶出。包括:查賬征收((據(jù)實(shí)預(yù)繳)、(按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳));核定應(yīng)稅所得率征收((能準(zhǔn)確核算收入總額的)、(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的));核定應(yīng)納稅所得額征收;稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式((所得率)、(征收率))。

【收入總額】:填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。征收方式為查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)、核定征收(能準(zhǔn)確核算收入總額的)、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式((所得率)、(征收率))可填寫。

【成本費(fèi)用】:填寫被投資單位本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。征收方式為查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)、核定征收(能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的)可填寫。

【彌補(bǔ)以前年度虧損】:填寫企業(yè)可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。僅征收方式為查賬征收(據(jù)實(shí)預(yù)繳)時,彌補(bǔ)以前年度虧損可填寫。

【應(yīng)納稅所得額】:由計算公式計算而得,不可修改。

【稅率】:經(jīng)營所得是5級超額累進(jìn)稅率,按應(yīng)納稅所得額確定稅率,不可修改。

【速算扣除數(shù)】:按照稅率對應(yīng)速算扣除數(shù)默認(rèn)帶出,不可修改。

【應(yīng)納稅額】:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù),不可修改。

【減免稅額】、【稅收協(xié)定優(yōu)惠】:可填寫,減免稅額≤應(yīng)納稅額。

【已預(yù)繳稅額】:自動帶出,不可修改。

【應(yīng)補(bǔ)(退)稅額】:由計算公式計算而得,不可修改。

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