限售股轉(zhuǎn)讓扣繳申報

限售股申報范圍包括六類：

（一）財稅[2009]167號文件規(guī)定的限售股；

（二）個人從機構(gòu)或其他個人受讓的未解禁限售股；

（三）個人因依法繼承或家庭財產(chǎn)依法分割取得的限售股；

（四）個人持有的從代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)到主板市場（或中小板、創(chuàng)業(yè)板市場）的限售股；

（五）上市公司吸收合并中，個人持有的原被合并方公司限售股所轉(zhuǎn)換的合并方公司股份；

（六）上市公司分立中，個人持有的被分立方公司限售股所轉(zhuǎn)換的分立后公司股份；

按照8類交易方式分別繳納：

（一）個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股；

（二）個人用限售股認(rèn)購或申購交易型開放式指數(shù)基金（ETF）份額；

（三）個人用限售股接受要約收購；

（四）個人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)的第三方；

（五）個人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股；

（六）個人持有的限售股被司法扣劃；

（七）個人因依法繼承或家庭財產(chǎn)分割讓渡限售股所有權(quán)；

（八）個人用限售股償還上市公司股權(quán)分置改革中由大股東代其向流通股股東支付的對價；

納稅人發(fā)生第二條第（一）、（二）、（三）、（四）項情形的，對其應(yīng)納個人所得稅按照財稅[2009]167號文件規(guī)定，采取證券機構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報清算和證券機構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收。

填寫說明

自然人電子稅務(wù)局首頁功能菜單點擊【限售股所得申報】，進(jìn)入“限售股轉(zhuǎn)讓所得申報”頁面，頁面上方為申報主流程導(dǎo)航欄，根據(jù)【1收入及減除填寫】和【2申報表報送】兩步流程完成限售股所得代扣代繳申報。

1.  收入及減除填寫

點擊【添加】進(jìn)入“限售股轉(zhuǎn)讓所得 新增”界面，進(jìn)行單個數(shù)據(jù)錄入?；螯c擊【導(dǎo)入】→ 【模板下載】下載標(biāo)準(zhǔn)模板，錄入數(shù)據(jù)后，點擊【導(dǎo)入數(shù)據(jù)】→【標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入】選擇模板文件批量導(dǎo)入數(shù)據(jù)。

【證券賬戶號】：據(jù)實錄入證券賬戶號碼。

【股票代碼】：錄入轉(zhuǎn)讓的限售股股票代碼。

【股票名稱】：錄入轉(zhuǎn)讓的限售股股票名稱。

【限售股原值】：指限售股買入時的買入價及按照規(guī)定繳納的有關(guān)稅費。

【合理稅費】：指轉(zhuǎn)讓限售股過程中發(fā)生的印花稅、傭金、過戶費等與交易相關(guān)的稅費。

【小計】：等于限售股原值與合理稅費的合計數(shù)，若限售股原值與合理稅費未填寫時，默認(rèn)為轉(zhuǎn)讓收入的15%部分。

2. 申報表報送

申報表填寫完成后，點擊【2申報表報送】進(jìn)入報表申報界面。該界面可完成限售股轉(zhuǎn)讓所得申報的正常申報、更正申報以及作廢申報操作。當(dāng)月第一次申報發(fā)送時，進(jìn)入“申報表報送”界面，默認(rèn)申報類型為正常申報，申報狀態(tài)為未申報，顯示【發(fā)送申報】。

【是否可申報】：系統(tǒng)自動校驗限售股轉(zhuǎn)讓所得申報表填寫的數(shù)據(jù)都填寫完整并符合相關(guān)邏輯校驗后，顯示為“是”；反之則顯示為“否”，下方提示區(qū)顯示具體提示信息。只有“是否可申報”顯示為“是”，【發(fā)送申報】才可點擊。

申報成功后，當(dāng)前所得月份未繳款或無需繳款時發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，可點擊【作廢申報】，對已申報的數(shù)據(jù)進(jìn)行作廢處理，或點擊【更正申報】對申報成功的申報表數(shù)據(jù)修改后重新申報；當(dāng)前所得月份已繳款，只可使用更正申報功能修改已申報數(shù)據(jù)重新申報。