【申請條件】
納稅人有下列情形之一的，應(yīng)辦理居民企業(yè)清算所得稅申報：
1.因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人，應(yīng)在辦理注銷登記之前，以整個清算期間作為一個納稅年度，計算清算所得及其應(yīng)納所得稅，在清算結(jié)束之日起15日內(nèi)辦理申報。
2.不再持續(xù)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)在辦理注銷登記之前，以整個清算期間作為一個納稅年度，計算清算所得及其應(yīng)納所得稅，在清算結(jié)束之日起15日內(nèi)辦理申報。
3.企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），應(yīng)在辦理注銷登記之前，以整個清算期間作為一個納稅年度，計算清算所得及其應(yīng)納所得稅，在清算結(jié)束之日起15日內(nèi)辦理申報。
【設(shè)立依據(jù)】
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文件名稱
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《國家稅務(wù)總局關(guān)于加快推行辦稅事項同城通辦的通知》
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文件字號
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稅總發(fā)〔2016〕46號
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| 制定機關(guān)全稱
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國家稅務(wù)總局
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條款號
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全文
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| 條款內(nèi)容
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| 2
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文件名稱
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《國家稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)新稅收服務(wù)和管理的意見》
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文件字號
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稅總發(fā)〔2014〕85號
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| 制定機關(guān)全稱
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國家稅務(wù)總局
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條款號
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全文
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| 條款內(nèi)容
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| 3
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文件名稱
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《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知》
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文件字號
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國稅函〔2009〕684號
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| 制定機關(guān)全稱
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國家稅務(wù)總局
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條款號
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全文
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| 條款內(nèi)容
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| 4
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文件名稱
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《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表〉的通知》
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文件字號
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國稅函〔2009〕388號
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| 制定機關(guān)全稱
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國家稅務(wù)總局
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條款號
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全文
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| 條款內(nèi)容
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| 5
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文件名稱
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國務(wù)院關(guān)于第一批取消62項中央指定地方實施行政審批事項的決定
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文件字號
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國發(fā)〔2015〕57號
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| 制定機關(guān)全稱
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國務(wù)院
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條款號
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全文
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| 條款內(nèi)容
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| 6
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文件名稱
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財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知
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文件字號
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財稅〔2014〕116號
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| 制定機關(guān)全稱
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財政部、 國家稅務(wù)總局
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條款號
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全文
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| 條款內(nèi)容
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| 8
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文件名稱
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《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》
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文件字號
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國家稅務(wù)總局公告2010 年第4 號
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| 制定機關(guān)全稱
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國家稅務(wù)總局
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條款號
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全文（根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第37號？，第三十六條廢止）
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| 條款內(nèi)容
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| 10
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文件名稱
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《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》
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文件字號
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財稅〔2009〕60號
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| 制定機關(guān)全稱
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財政部 稅務(wù)總局
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條款號
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全文
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| 條款內(nèi)容
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| 11
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文件名稱
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《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
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文件字號
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2018年12月29日中華人民共和國主席令第23號
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| 制定機關(guān)全稱
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全國人民代表大會常務(wù)委員會
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條款號
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第五十三條、第五十五條
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| 條款內(nèi)容
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第五十三條 企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。 企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。 企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。 第五十五條 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
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【辦理資料】
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1.在實體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。
2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。
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| 序號
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資料名稱
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報送條件
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資料形式
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| 1
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A06213《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》
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必報
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| 2
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A06214《資產(chǎn)處置損益明細表》
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必報
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| 3
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A06215《負(fù)債清償損益明細表》
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必報
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| 4
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A06216《剩余財產(chǎn)計算和分配明細表》
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必報
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| 5
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企業(yè)改變法律形式的市場監(jiān)督管理部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件
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企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），對于稅務(wù)機關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報送復(fù)印件。
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| 6
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企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以及評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告
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企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），對于稅務(wù)機關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報送復(fù)印件。
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| 7
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企業(yè)債權(quán)、債務(wù)處理或歸屬情況說明
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企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），對于稅務(wù)機關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報送復(fù)印件。
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| 8
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企業(yè)合并的市場監(jiān)督管理部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件
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被合并企業(yè)，對于稅務(wù)機關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報送復(fù)印件。
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| 9
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企業(yè)全部資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)以及評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告
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被合并企業(yè)，對于稅務(wù)機關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報送復(fù)印件。
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| 10
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被合并企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說明
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被合并企業(yè)，對于稅務(wù)機關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報送復(fù)印件。
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| 11
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企業(yè)分立的市場監(jiān)督管理部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件
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被分立企業(yè)，對于稅務(wù)機關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報送復(fù)印件。
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| 12
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被分立企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以及評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告
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被分立企業(yè)，對于稅務(wù)機關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報送復(fù)印件。
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| 13
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被分立企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說明
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被分立企業(yè)，對于稅務(wù)機關(guān)能夠獲取相關(guān)信息的可取消報送復(fù)印件。
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【表證單書】
【辦理地點】
可通過辦稅服務(wù)廳（場所）辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖。
【辦理時間】
即時辦結(jié)
【聯(lián)系電話】
12366
【收費標(biāo)準(zhǔn)】
不收費
【辦理機構(gòu)】
主管稅務(wù)機關(guān)
【辦理流程】
【納稅人注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在省稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人提交的各項證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
4.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。
5.納稅人提交的電子資料信息，應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
6.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，將影響納稅信用評價結(jié)果。
7.納稅人提交的相關(guān)證照、批準(zhǔn)文書等信息能夠通過政府信息共享獲取的，只需要納稅人提供上述材料的名稱、文號、編碼等信息供查詢驗證，不再提交材料原件或復(fù)印件。
8.完成居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報后，可繼續(xù)辦理清稅注銷或開具清稅證明等事宜。
