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增值稅一般納稅人申報

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增值稅一般納稅人，依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容，辦理增值稅一般納稅人申報。

1	文件名稱	《中華人民共和國稅收征收管理法》	文件字號	中華人民共和國主席令第23號
	制定機關全稱	全國人民代表大會常務委員會	條款號	第二十五條第一款
	條款內(nèi)容	第二十五條　納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

序號

資料名稱

報送條件

資料形式

1

A06493《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》

必報

原件

2

A06487《增值稅納稅申報表附列資料一（本期銷售情況明細）》

必報

原件

3

A06488《增值稅納稅申報表附列資料二（本期進項稅額明細）》

必報

原件

4

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1.《增值稅納稅申報表附列資料三（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）》的報送條件為銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的一般納稅人。 2.《增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）》的報送條件為發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用和技術維護費的納稅人，需要預繳稅款的納稅人以及適用加計抵減政策的納稅人填寫。 3.一般納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用和技術維護費的，按規(guī)定享受的增值稅減征稅額在本表中反映。 4.《鐵路建設基金納稅申報表》的報送條件為適用中國鐵路總公司的鐵路建設基金增值稅納稅申報時。 5.《海關繳款書核查結果通知書》的報送條件為海關回函結果為“有一致的入庫信息” 的海關繳款書時，主管稅務機關應及時通知納稅人申報抵扣稅款。 6.《電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》的報送條件為實行預繳方式繳納增值稅的電力產(chǎn)品增值稅納稅人，即生產(chǎn)、銷售電力產(chǎn)品的單位和個人。 7.《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表》（匯總表）、《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》、《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》、《購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》和《購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構成貨物實體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》的報送條件為納入購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進項稅額試點范圍的增值稅一般納稅人，即試點納稅人。 8.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉移單》的報送條件為增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人” ），原納稅人在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續(xù)抵扣。新納稅人可以繼續(xù)申報抵扣的留抵稅額來源于原納稅人主管稅務機關傳遞來的《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉移單》上的尚未抵扣的留抵進項稅額。 9.代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單的報送條件為增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項的。 10.金稅盤或稅控盤的報送條件為 2015 年 4 月 1 日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的，按照有161關規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅或不具備網(wǎng)絡條件的特定納稅人。 11.稽核比對結果通知書的報送條件為本期需抵扣進項稅額的輔導期一般納稅人。 12.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；納稅人提供應稅服務，在

5

金稅盤或稅控盤

1.《增值稅納稅申報表附列資料三（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）》的報送條件為銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的一般納稅人。 2.《增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）》的報送條件為發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用和技術維護費的納稅人，需要預繳稅款的納稅人以及適用加計抵減政策的納稅人填寫。 3.一般納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用和技術維護費的，按規(guī)定享受的增值稅減征稅額在本表中反映。 4.《鐵路建設基金納稅申報表》的報送條件為適用中國鐵路總公司的鐵路建設基金增值稅納稅申報時。 5.《海關繳款書核查結果通知書》的報送條件為海關回函結果為“有一致的入庫信息” 的海關繳款書時，主管稅務機關應及時通知納稅人申報抵扣稅款。 6.《電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》的報送條件為實行預繳方式繳納增值稅的電力產(chǎn)品增值稅納稅人，即生產(chǎn)、銷售電力產(chǎn)品的單位和個人。 7.《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表》（匯總表）、《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》、《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》、《購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》和《購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構成貨物實體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》的報送條件為納入購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進項稅額試點范圍的增值稅一般納稅人，即試點納稅人。 8.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉移單》的報送條件為增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人” ），原納稅人在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續(xù)抵扣。新納稅人可以繼續(xù)申報抵扣的留抵稅額來源于原納稅人主管稅務機關傳遞來的《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉移單》上的尚未抵扣的留抵進項稅額。 9.代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單的報送條件為增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項的。 10.金稅盤或稅控盤的報送條件為 2015 年 4 月 1 日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的，按照有161關規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅或不具備網(wǎng)絡條件的特定納稅人。 11.稽核比對結果通知書的報送條件為本期需抵扣進項稅額的輔導期一般納稅人。 12.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；納稅人提供應稅服務，在

6

符合抵扣條件且在本期申報抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票

1.《增值稅納稅申報表附列資料三（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）》的報送條件為銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的一般納稅人。 2.《增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）》的報送條件為發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用和技術維護費的納稅人，需要預繳稅款的納稅人以及適用加計抵減政策的納稅人填寫。 3.一般納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用和技術維護費的，按規(guī)定享受的增值稅減征稅額在本表中反映。 4.《鐵路建設基金納稅申報表》的報送條件為適用中國鐵路總公司的鐵路建設基金增值稅納稅申報時。 5.《海關繳款書核查結果通知書》的報送條件為海關回函結果為“有一致的入庫信息” 的海關繳款書時，主管稅務機關應及時通知納稅人申報抵扣稅款。 6.《電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》的報送條件為實行預繳方式繳納增值稅的電力產(chǎn)品增值稅納稅人，即生產(chǎn)、銷售電力產(chǎn)品的單位和個人。 7.《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表》（匯總表）、《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》、《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》、《購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》和《購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構成貨物實體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》的報送條件為納入購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進項稅額試點范圍的增值稅一般納稅人，即試點納稅人。 8.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉移單》的報送條件為增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人” ），原納稅人在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續(xù)抵扣。新納稅人可以繼續(xù)申報抵扣的留抵稅額來源于原納稅人主管稅務機關傳遞來的《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉移單》上的尚未抵扣的留抵進項稅額。 9.代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單的報送條件為增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項的。 10.金稅盤或稅控盤的報送條件為 2015 年 4 月 1 日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的，按照有161關規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅或不具備網(wǎng)絡條件的特定納稅人。 11.稽核比對結果通知書的報送條件為本期需抵扣進項稅額的輔導期一般納稅人。 12.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；納稅人提供應稅服務，在

7

符合抵扣條件且在本期申報抵扣的《海關進口增值稅專用繳款書》、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復印件

1.《增值稅納稅申報表附列資料三（服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）》的報送條件為銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的一般納稅人。 2.《增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）》的報送條件為發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用和技術維護費的納稅人，需要預繳稅款的納稅人以及適用加計抵減政策的納稅人填寫。 3.一般納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用和技術維護費的，按規(guī)定享受的增值稅減征稅額在本表中反映。 4.《鐵路建設基金納稅申報表》的報送條件為適用中國鐵路總公司的鐵路建設基金增值稅納稅申報時。 5.《海關繳款書核查結果通知書》的報送條件為海關回函結果為“有一致的入庫信息” 的海關繳款書時，主管稅務機關應及時通知納稅人申報抵扣稅款。 6.《電力企業(yè)增值稅銷項稅額和進項稅額傳遞單》的報送條件為實行預繳方式繳納增值稅的電力產(chǎn)品增值稅納稅人，即生產(chǎn)、銷售電力產(chǎn)品的單位和個人。 7.《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表》（匯總表）、《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》、《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》、《購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》和《購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構成貨物實體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》的報送條件為納入購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣增值稅進項稅額試點范圍的增值稅一般納稅人，即試點納稅人。 8.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉移單》的報送條件為增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱“新納稅人” ），原納稅人在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續(xù)抵扣。新納稅人可以繼續(xù)申報抵扣的留抵稅額來源于原納稅人主管稅務機關傳遞來的《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉移單》上的尚未抵扣的留抵進項稅額。 9.代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單的報送條件為增值稅一般納稅人發(fā)生代扣代繳事項的。 10.金稅盤或稅控盤的報送條件為 2015 年 4 月 1 日起使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的，按照有161關規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅或不具備網(wǎng)絡條件的特定納稅人。 11.稽核比對結果通知書的報送條件為本期需抵扣進項稅額的輔導期一般納稅人。 12.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；納稅人提供應稅服務，在

8

《機動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細表》

機動車輛生產(chǎn)企業(yè)在辦理增值稅納稅申報時

原件

9

《機動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細表》

機動車輛生產(chǎn)企業(yè)在辦理增值稅納稅申報時

復印件

10

A06631《增值稅減免稅申報明細表》

享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅

原件

11

A06542《電信企業(yè)分支機構增值稅匯總納稅信息傳遞單》

實行預繳方式繳納增值稅的電信企業(yè)分支機構納稅申報時

原件

12

A06329《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進項稅額計算表（匯總表）》