增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào)核準(zhǔn)
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【申請(qǐng)條件】
適用免抵退稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，收齊有關(guān)憑證后，應(yīng)于在財(cái)務(wù)作銷售收入次月起至次年 4 月 30 日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。
【設(shè)立依據(jù)】
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【辦理資料】
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1.在實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理的，均提供紙質(zhì)版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實(shí)名認(rèn)證的辦稅人員可免于提供其身份證件復(fù)印件。 2.對(duì)實(shí)行實(shí)名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務(wù)局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)的，免于報(bào)送紙質(zhì)資料，另有規(guī)定的除外。免于報(bào)送的紙質(zhì)資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對(duì)于電子資料的真實(shí)性以及與留存?zhèn)洳榧堎|(zhì)資料的一致性負(fù)責(zé)。 |
| 序號(hào) | 資料名稱 | 報(bào)送條件 | 資料形式 | |
| 1 | 增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) | 必報(bào) |
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| 2 | A06177《免抵退稅申報(bào)匯總表》 | 必報(bào) |
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| 3 | A06178《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》 | 必報(bào) |
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| 4 | A08054《增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》 | 必報(bào) |
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| 5 | A08053《提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單》 | 必報(bào) |
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| 6 | 提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)所開具的發(fā)票（經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，可只提供電子數(shù)據(jù)，原始憑證留存?zhèn)洳椋?/span> | √ |
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| 7 | 與境外單位簽訂的提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同 | √ |
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| 8 | 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料及憑證 | √ |
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| 9 | A06655《中國(guó)鐵路總公司國(guó)際貨物運(yùn)輸明細(xì)表》 | 企業(yè)在申報(bào)鐵路運(yùn)輸服務(wù)免抵退稅時(shí)，屬于貨運(yùn)的 |
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| 10 | 合同已在商務(wù)部“文化貿(mào)易管理系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件、 | 提供廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)的企業(yè)提供 |
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| 11 | 期租、程租和濕租的合同或協(xié)議 | 程租、期租、濕租服務(wù)方式需要提供 |
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| 12 | 合同已在商務(wù)部“服務(wù)外包及軟件出口管理信息系統(tǒng)”中登記并審核通過，由該系統(tǒng)出具的證明文件 | 提供軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，以及離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)的企業(yè)提供 |
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| 13 | 提供與提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》復(fù)印件及其數(shù)據(jù)表 | 提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)的企業(yè)提供 |
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| 14 | A06654《國(guó)際客運(yùn)（含香港直通車）旅客、行李包裹運(yùn)輸清算函件明細(xì)表》 | 企業(yè)在申報(bào)鐵路運(yùn)輸服務(wù)免抵退稅時(shí)，屬于客運(yùn)的 |
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| 15 | 增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證 | 以水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、公路運(yùn)輸方式的需要提供（向境外單位和個(gè)人提供期租、濕租服務(wù)，按規(guī)定由出租方申報(bào)退（免）稅的可不提供） |
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| 16 | 提供行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的發(fā)行版權(quán)證明、發(fā)行許可證明 | 提供電影、電視劇的發(fā)行服務(wù)的企業(yè)提供 |
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| 17 | 增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的國(guó)際客運(yùn)聯(lián)運(yùn)票據(jù) | 鐵路客運(yùn)入境的情形需要提供 |
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| 18 | 《清算資金通知清單》 | 企業(yè)在申報(bào)鐵路運(yùn)輸服務(wù)免抵退稅時(shí)，屬于貨運(yùn)的，應(yīng)當(dāng)提供《中國(guó)鐵路總公司國(guó)際貨物運(yùn)輸明細(xì)表》，或者提供列明本企業(yè)清算后的國(guó)際聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸收入的《清算資金通知清單》。 |
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| 19 | 提供行業(yè)主管部門出具的在有效期內(nèi)的影視制作許可證明 | 提供電影、電視劇的制作服務(wù)的企業(yè)提供 |
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| 20 | 從與之簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位取得收入的收款憑證 | 實(shí)行免抵退辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，向境外單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、新納入零稅率范圍的應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)提供 |
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| 21 | A08009《航空國(guó)際運(yùn)輸收入清算賬單申報(bào)明細(xì)表》 | 航空運(yùn)輸方式且國(guó)際運(yùn)輸和港澳臺(tái)運(yùn)輸各航段由多個(gè)承運(yùn)人承運(yùn)的需要提供 |
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【表證單書】
1.A06177《免抵退稅申報(bào)匯總表》.docx
2.A06178《免抵退稅申報(bào)匯總表附表》.docx
3.A08054《增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》.docx
4.A08053《提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單》.docx
5.A06655《中國(guó)鐵路總公司國(guó)際貨物運(yùn)輸明細(xì)表》.docx
6.A06654《國(guó)際客運(yùn)（含香港直通車）旅客、行李包裹運(yùn)輸清算函件明細(xì)表》.docx
7.A08009《航空國(guó)際運(yùn)輸收入清算賬單申報(bào)明細(xì)表》.docx
【辦理地點(diǎn)】
可通過辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、廣東省電子稅務(wù)局辦理。辦稅服務(wù)廳地址可查看廣東省辦稅地圖廣東辦稅地圖。廣東省電子稅務(wù)局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/
【辦理時(shí)間】
即時(shí)辦結(jié)
【聯(lián)系電話】
12366
【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】
不收費(fèi)
【辦理機(jī)構(gòu)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
【辦理流程】
【納稅人注意事項(xiàng)】
1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人提交的電子資料信息、應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名、其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
4.納稅人提交的各項(xiàng)證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”、并簽章。
5.實(shí)行免抵退稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者如果同時(shí)出口貨物勞務(wù)且未分別核算的、應(yīng)一并計(jì)算免抵退稅。
6.跨國(guó)公司經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)實(shí)行外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理或經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)實(shí)行經(jīng)常項(xiàng)下跨境人民幣集中收付管理的、其成員公司在批準(zhǔn)的有效期內(nèi)、可憑銀行出具給跨國(guó)公司資金集中運(yùn)營(yíng)（收付）公司符合下列規(guī)定的收款憑證、向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅：
（1）收款憑證上的付款單位須是與成員公司簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位或合同約定的跨國(guó)公司的境外成員企業(yè)。
（2）收款憑證上的收款單位或附言的實(shí)際收款人須載明有成員公司的名稱。
7.提供的適用增值稅零稅率的鐵路運(yùn)輸客運(yùn)服務(wù)的、以下原始憑證留存企業(yè)備查：
（1）國(guó)際客運(yùn)聯(lián)運(yùn)票據(jù)（入境除外）；
（2）鐵路合作組織清算函件；
（3）香港直通車售出直通客票月報(bào)。
8.提供的適用增值稅零稅率的鐵路運(yùn)輸貨運(yùn)服務(wù)的、以下原始憑證留存企業(yè)備查：
（1）運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)報(bào)表；
（2）貨運(yùn)聯(lián)運(yùn)運(yùn)單；
（3）“發(fā)站”或“到站（局）”名稱包含“境”字的貨票。
9.無紙化企業(yè)只需報(bào)送通過稅控?cái)?shù)字證書簽名后的申報(bào)電子數(shù)據(jù)、相關(guān)紙質(zhì)申報(bào)資料留存?zhèn)洳椤?/span>
10.外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)服務(wù)或者無形資產(chǎn)出口實(shí)行免退稅辦法、外貿(mào)企業(yè)直接將服務(wù)或自行研發(fā)的無形資產(chǎn)出口、視同生產(chǎn)企業(yè)連同其出口貨物統(tǒng)一實(shí)行免抵退稅辦法。
2.文書表單可在省稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人提交的電子資料信息、應(yīng)當(dāng)使用符合《中華人民共和國(guó)電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名、其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
4.納稅人提交的各項(xiàng)證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”、并簽章。
5.實(shí)行免抵退稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者如果同時(shí)出口貨物勞務(wù)且未分別核算的、應(yīng)一并計(jì)算免抵退稅。
6.跨國(guó)公司經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)實(shí)行外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理或經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)實(shí)行經(jīng)常項(xiàng)下跨境人民幣集中收付管理的、其成員公司在批準(zhǔn)的有效期內(nèi)、可憑銀行出具給跨國(guó)公司資金集中運(yùn)營(yíng)（收付）公司符合下列規(guī)定的收款憑證、向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅：
（1）收款憑證上的付款單位須是與成員公司簽訂提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)合同的境外單位或合同約定的跨國(guó)公司的境外成員企業(yè)。
（2）收款憑證上的收款單位或附言的實(shí)際收款人須載明有成員公司的名稱。
7.提供的適用增值稅零稅率的鐵路運(yùn)輸客運(yùn)服務(wù)的、以下原始憑證留存企業(yè)備查：
（1）國(guó)際客運(yùn)聯(lián)運(yùn)票據(jù)（入境除外）；
（2）鐵路合作組織清算函件；
（3）香港直通車售出直通客票月報(bào)。
8.提供的適用增值稅零稅率的鐵路運(yùn)輸貨運(yùn)服務(wù)的、以下原始憑證留存企業(yè)備查：
（1）運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)報(bào)表；
（2）貨運(yùn)聯(lián)運(yùn)運(yùn)單；
（3）“發(fā)站”或“到站（局）”名稱包含“境”字的貨票。
9.無紙化企業(yè)只需報(bào)送通過稅控?cái)?shù)字證書簽名后的申報(bào)電子數(shù)據(jù)、相關(guān)紙質(zhì)申報(bào)資料留存?zhèn)洳椤?/span>
10.外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)服務(wù)或者無形資產(chǎn)出口實(shí)行免退稅辦法、外貿(mào)企業(yè)直接將服務(wù)或自行研發(fā)的無形資產(chǎn)出口、視同生產(chǎn)企業(yè)連同其出口貨物統(tǒng)一實(shí)行免抵退稅辦法。
