廣東省稅務局出口貨物勞務免退稅申報核準流程所需材料及咨詢電話

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73662019-11-22 12:59  95商服網(wǎng)
出口貨物勞務免退稅申報核準
場景名稱： 暫無其他場景可以選擇

【申請條件】

      外貿(mào)企業(yè)自營或委托出口貨物，應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。

【設立依據(jù)】

1 文件名稱 《國家稅務總局關于發(fā)布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》 文件字號 國家稅務總局公告2012年第24號
制定機關全稱 國家稅務總局公告 條款號 第五條、第六條、第七條
條款內容 五、外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅的申報 　?。ㄒ唬┥陥蟪绦蚝推谙?　　企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報，將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。 　　企業(yè)應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經(jīng)主管稅務機關批準的，企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的，企業(yè)不得申報免退稅。 　?。ǘ┥陥筚Y料 　　1．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》（見附件15）； 　　2．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》（見附件16）； 　　3．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》（見附件17）； 　　4．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)； 　　5．下列原始憑證 　?。?）出口貨物報關單； 　　（2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進貨分批申報單、海關進口增值稅專用繳款書（提供海關進口增值稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關單，下同）； （3）出口收匯核銷單； （4）委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本； 　　（5）屬應稅消費品的，還應提供消費稅專用繳款書或分割單、海關進口消費稅專用繳款書（提供海關進口消費稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關單，下同）； 　?。?）主管稅務機關要求提供的其他資料。 六、出口企業(yè)和其他單位出口的視同出口貨物及對外提供加工修理修配勞務的退（免）稅申報 報關進入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內單位或境外單位、個人的貨物，特殊區(qū)域外的生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)的退（免）稅申報分別按本辦法第四、五條的規(guī)定辦理。 其他視同出口貨物和對外提供加工修理修配勞務，屬于報關出口的，為報關出口之日起，屬于非報關出口銷售的，為出口發(fā)票或普通發(fā)票開具之日起，出口企業(yè)或其他單位應在次月至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內申報退（免）稅。逾期的，出口企業(yè)或其他單位不得申報退（免）稅。申報退（免）稅時，生產(chǎn)企業(yè)除按本辦法第四條，外貿(mào)企業(yè)和沒有生產(chǎn)能力的其他單位除按本辦法第五條的規(guī)定申報〔不提供出口收匯核銷單；非報關出口銷售的不提供出口貨物報關單和出口發(fā)票，屬于生產(chǎn)企業(yè)銷售的提供普通發(fā)票〕外，下列貨物勞務，出口企業(yè)和其他單位還須提供下列對應的補充資料： （一）對外援助的出口貨物，應提供商務部批準使用援外優(yōu)惠貸款的批文（“援外任務書”）復印件或商務部批準使用援外合資合作項目基金的批文（“援外任務書”）復印件。 （二）用于對外承包工程項目的出口貨物，應提供對外承包工程合同；屬于分包的，由承接分包的出口企業(yè)或其他單位申請退（免）稅，申請退（免）稅時除提供對外承包合同外，還須提供分包合同（協(xié)議）。 （三）用于境外投資的出口貨物，應提供商務部及其授權單位批準其在境外投資的文件副本。 （四）向海關報關運入海關監(jiān)管倉庫供海關隔離區(qū)內免稅店銷售的貨物，提供的出口貨物報關單應加蓋有免稅品經(jīng)營企業(yè)報關專用章；上海虹橋、浦東機場海關國際隔離區(qū)內的免稅店銷售的貨物，提供的出口貨物報關單應加蓋免稅店報關專用章，并提供海關對免稅店銷售貨物的核銷證明。 （五）銷售的中標機電產(chǎn)品，應提供下列資料： 1．招標單位所在地主管稅務機關簽發(fā)的《中標證明通知書》； 2．由中國招標公司或其他國內招標組織簽發(fā)的中標證明（正本）；3．中標人與中國招標公司或其他招標組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）； 4．中標人按照標書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單； 5．中標機電產(chǎn)品用戶收貨清單； 6．外國企業(yè)中標再分包給國內企業(yè)供應的機電產(chǎn)品，還應提供與中標企業(yè)簽署的分包合同（協(xié)議）。 （六）銷售給海上石油天然氣開采企業(yè)的自產(chǎn)的海洋工程結構物，應提供銷售合同。 （七）銷售給外輪、遠洋國輪的貨物，應提供列明銷售貨物名稱、數(shù)量、銷售金額并經(jīng)外輪、遠洋國輪船長簽名的出口發(fā)票。 （八）生產(chǎn)并銷售給國內和國外航空公司國際航班的航空食品，應提供下列資料： 1．與航空公司簽訂的配餐合同； 2．航空公司提供的配餐計劃表（須注明航班號、起降城市等內容）； 3．國際航班乘務長簽字的送貨清單（須注明航空公司名稱、航班號等內容）。 （九）對外提供加工修理修配勞務，應提供下列資料：1．修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品”的出口貨物報關單； 2．與境外單位、個人簽署的修理修配合同； 3．維修工作單（對外修理修配飛機業(yè)務提供）。 七、出口貨物勞務退（免）稅其他申報要求 （一）輸入特殊區(qū)域的水電氣，由購買水電氣的特殊區(qū)域內的生產(chǎn)企業(yè)申報退稅。企業(yè)應在購進貨物增值稅專用發(fā)票的開具之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內向主管稅務機關申報退稅。逾期的，企業(yè)不得申報退稅。申報退稅時，應填報《購進自用貨物退稅申報表》（見附件18），提供正式電子申報數(shù)據(jù)及下列資料： 1．增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）； 2．支付水、電、氣費用的銀行結算憑證（加蓋銀行印章的復印件）。 （二）運入保稅區(qū)的貨物，如果屬于出口企業(yè)銷售給境外單位、個人，境外單位、個人將其存放在保稅區(qū)內的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關手續(xù)，海關在其全部離境后，簽發(fā)進入保稅區(qū)的出口貨物報關單的，保稅區(qū)外的生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)申報退（免）稅時，除分別提供本辦法第四、五條規(guī)定的資料外，還須提供倉儲企業(yè)的出境貨物備案清單。確定申報退（免）稅期限的出口日期以最后一批出境貨物備案清單上的出口日期為準。 （三）出口企業(yè)和其他單位出口的在2008年12月31日以前購進的設備、2009年1月1日以后購進但按照有關規(guī)定不得抵扣進項稅額的設備、非增值稅納稅人購進的設備，以及營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的出口企業(yè)和其他單位出口在本企業(yè)試點以前購進的設備，如果屬于未計算抵扣進項稅額的已使用過的設備，均實行增值稅免退稅辦法。 出口企業(yè)和其他單位應在貨物報關出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關單獨申報退稅。逾期的，出口企業(yè)和其他單位不得申報退稅。申報退稅時應填報《出口已使用過的設備退稅申報表》（見附件19），提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料： 1.出口貨物報關單； 2.委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議； 3.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或海關進口增值稅專用繳款書； 4.出口收匯核銷單； 5.《出口已使用過的設備折舊情況確認表》（見附件20）； 6.主管稅務機關要求提供的其他資料。 （四）邊境地區(qū)一般貿(mào)易或邊境小額貿(mào)易項下以人民幣結算的從所在?。ㄗ灾螀^(qū)）的邊境口岸出口到接壤毗鄰國家，并采取銀行轉賬人民幣結算方式的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)申報退（免）稅時，除分別提供本辦法第四、五條規(guī)定的資料外，還應提供人民幣結算的銀行入賬單，銀行入賬單應與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配。確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單。 （五）跨境貿(mào)易人民幣結算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報退（免）稅不必提供出口收匯核銷單。 （六）出口企業(yè)和其他單位申報附件21所列貨物的退（免）稅，應在申報報表中的明細表“退（免）稅業(yè)務類型”欄內填寫附件21所列貨物對應的標識。

【辦理資料】

1.在實體辦稅服務廳辦理的，均提供紙質版材料；填表說明中無特別要求的，辦理資料均按一式一份提供；已實名認證的辦稅人員可免于提供其身份證件復印件。

2.對實行實名制管理的納稅人，在廣東省電子稅務局（包括網(wǎng)頁版、微信、APP）、自助辦稅終端等電子辦稅渠道辦理涉稅費事項的，免于報送紙質資料，另有規(guī)定的除外。免于報送的紙質資料由納稅人留存?zhèn)洳?，納稅人對于電子資料的真實性以及與留存?zhèn)洳榧堎|資料的一致性負責。

序號 資料名稱 報送條件 資料形式
1 A06316《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》 必報
原件
報盤
2 A08005《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》 必報
原件
報盤
3 A08006《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》 必報
原件
報盤
4 與境外單位、個人簽署的修理修配合同 √
復印件
5 海關進口增值稅專用繳款書 發(fā)生進口貨物復出口業(yè)務的出口企業(yè)申報免退稅時提供
原件
6 消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書 出口貨物為消費稅應稅貨物的出口企業(yè)申報免退稅時提供
原件
7 對外承包工程合同復印件 外承包工程出口貨物的企業(yè)提供。屬于對外承包工程項目分包的，出口企業(yè)還須提供分包合同（協(xié)議）
復印件
8 分包合同（協(xié)議） 外承包工程出口貨物的企業(yè)提供。屬于對外承包工程項目分包的，出口企業(yè)還須提供分包合同（協(xié)議）
復印件
9 經(jīng)外輪或遠洋國輪船長簽名的出口發(fā)票 銷售給外輪、遠洋國輪貨物的企業(yè)申報免退稅時提供
復印件
10 境外帶料加工裝配企業(yè)批準證書復印件 境外帶料加工企業(yè)申報退稅時提供
復印件
11 倉儲企業(yè)的出境貨物備案清單 經(jīng)保稅區(qū)倉儲企業(yè)出口貨物的企業(yè)提供
復印件
12 A08018《購進水電氣退稅申報表》 橫琴、平潭企業(yè)從區(qū)外購買水、電、氣退稅時
原件
報盤
13 A08019《水電氣使用清單》 橫琴、平潭企業(yè)從區(qū)外購買水、電、氣退稅時
原件
報盤
14 增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)） 橫琴、平潭企業(yè)從區(qū)外購買水、電、氣退稅時
原件
15 A08015《區(qū)內企業(yè)退稅匯總申報表》 橫琴、平潭企業(yè)從區(qū)外購買的貨物退稅時
原件
報盤
16 A08016《區(qū)內企業(yè)退稅進貨明細申報表》 橫琴、平潭企業(yè)從區(qū)外購買的貨物退稅時
原件
報盤
17 A08017《區(qū)內企業(yè)退稅入?yún)^(qū)貨物明細申報表》 橫琴、平潭企業(yè)從區(qū)外購買的貨物退稅時
原件
報盤
18 海關對免稅店銷售貨物的核銷證明 免稅品經(jīng)營企業(yè)運入海關監(jiān)管倉庫貨物的出口企業(yè)申報免退稅時提供。
復印件
19 A06343《出口貨物不能收匯申報表》 出口的貨物勞務在規(guī)定的申報期限前不能收匯的，出口企業(yè)申報免退稅時提供。
原件
報盤
20 出口貨物不能收匯的原因及證明材料 出口的貨物勞務在規(guī)定的申報期限前不能收匯的，出口企業(yè)申報免退稅時提供。
復印件
21 出口收匯資料 國家稅務總局相關政策規(guī)定需提供出口收匯資料的出口企業(yè)申報免退稅時提供
復印件
22 海關進口消費稅專用繳款書 發(fā)生進口消費稅應稅貨物復出口業(yè)務的出口企業(yè)申報免退稅時提供
原件
23 商務部及其授權單位批準其在境外投資的文件復印件 境外投資出口貨物的企業(yè)報送
24 收取租金開具的發(fā)票 融資租賃海洋工程結構物的企業(yè)申報退稅時提供
復印件
25 A06374《海關出口商品代碼、名稱、退稅率調整對應表》 發(fā)生海關在出口貨物的申報日期和出口日期之間調整商品代碼情形的企業(yè)申報免退稅時提供
原件
報盤
26 列名海上石油天然氣開采企業(yè)收貨清單 融資租賃海洋工程結構物的企業(yè)提供
復印件
27 與承租人簽訂的《融資租賃合同》復印件 與承租人簽訂的租賃期在5年（含）以上的融資租賃海洋工程結構物的企業(yè)申報退稅時提供
復印件
28 A06342《出口貨物收匯申報表》 國家稅務總局相關政策規(guī)定需提供出口收匯資料的出口企業(yè)申報退稅時提供
原件
報盤
29 招標單位所在地主管稅務機關簽發(fā)的A13077《中標證明通知書》 銷售中標機電產(chǎn)品申報時
30 由中國招標公司或其他國內招標組織簽發(fā)的中標證明（正本） 銷售中標機電產(chǎn)品申報時
31 中標人與中國招標公司或其他招標組織簽訂的供貨合同 銷售中標機電產(chǎn)品申報時
32 中標人按照標書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單 銷售中標機電產(chǎn)品申報時
33 與中標人簽署的分包合同（協(xié)議）（國外企業(yè)中標再分包給國內企業(yè)供應的機電產(chǎn)品提供） 銷售中標機電產(chǎn)品申報時
34 中標機電產(chǎn)品用戶收貨清單 銷售中標機電產(chǎn)品申報時
35 人民幣結算的銀行入賬單 邊境貿(mào)易人民幣結算出口貨物免退稅申報時提供
復印件

【表證單書】

1.A06316《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》.docx
4.A08018《購進水電氣退稅申報表》.docx
5.A08019《水電氣使用清單》.docx
11.A06342《出口貨物收匯申報表》.docx

【辦理地點】

可通過辦稅服務廳（場所）、廣東省電子稅務局辦理。辦稅服務廳地址可查看廣東省辦稅地圖
廣東辦稅地圖。廣東省電子稅務局網(wǎng)址為：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【辦理時間】

即時辦結

【聯(lián)系電話】

12366

【收費標準】

不收費

【辦理機構】

主管稅務機關

【辦理流程】

出口貨物勞務免退稅申報核準流程圖

【納稅人注意事項】

      1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
      2.文書表單可在省稅務機關門戶網(wǎng)站查詢下載或到辦稅服務廳領取。
      3.納稅人提交的電子資料信息，應當使用符合《中華人民共和國電子簽名法》規(guī)定條件的可靠的電子簽名，其與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
      4.納稅人提交的各項證明資料為復印件均須注明“與原件一致”，并簽章。
      5.無紙化企業(yè)只需報送通過稅控數(shù)字證書簽名后的申報電子數(shù)據(jù)，相關紙質申報資料留存?zhèn)洳椤?/span>
      6.外貿(mào)綜合服務企業(yè)應參照外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報相關規(guī)定申報代辦退稅。
      7.出口企業(yè)應在申報出口退（免）稅后15日內，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。
      （1）外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；
      （2）出口貨物裝貨單；
      （3）出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內運輸單證）。
      若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內容或作用的其他單證進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
      視同出口貨物及對外提供修理修配勞務不實行備案單證管理。
      8.出口企業(yè)出口貨物因下列原因導致不能收匯的，屬于應報送《出口貨物不能收匯申報表》時的規(guī)定原因。
      （1）因國外商品市場行情變動的，提供有關商會出具的證明或有關交易所行情報價資料。
      （2）因出口商品質量原因的，提供進口商的有關函件和進口國商檢機構的證明；由于客觀原因無法提供進口國商檢機構證明的，提供進口商的檢驗報告、相關證明材料和出口單位書面保證函。
      （3）因動物及鮮活產(chǎn)品變質、腐爛、非正常死亡或損耗的，提供進口商的有關函件和進口國商檢機構的證明；由于客觀原因確實無法提供商檢證明的，提供進口商有關函件、相關證明材料和出口單位書面保證函。
      （4）因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素的，提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進口國使領館商務處出具的證明。
      （5）因進口商破產(chǎn)、關閉、解散的，提供報刊等新聞媒體的報道材料或中國駐進口國使領館商務處出具的證明。
      （6）因進口國貨幣匯率變動的，提供報刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。
      （7）因溢短裝的，提供提單或其他正式貨運單證等商業(yè)單證。
      （8）因出口合同約定全部收匯最終日期在申報退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同。
      （9）因其他原因的，提供主管稅務機關認可的有效憑證。
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