寧夏電子稅務(wù)局增值稅小規(guī)模納稅人申報操作流程說明

寧夏電子稅務(wù)局增值稅小規(guī)模納稅人申報操作流程說明

69752019-08-21 01:39  中國政務(wù)服務(wù)網(wǎng)

增值稅小規(guī)模納稅人申報

1.功能概述

異地銷售不動產(chǎn)、異地出租不動產(chǎn)、異地提供建筑服務(wù)的單位或個體工商戶,以及銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)項目的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),在不動產(chǎn)所在地、建筑服務(wù)發(fā)生地進行增值稅預(yù)繳申報。

2.進入方式

(1)【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅申報】-【增值稅小規(guī)模納稅人申報】,點擊進入界面。

稅費申報及繳納

增值稅申報

(2)進入增值稅小規(guī)模納稅人申報報表后,會出現(xiàn)溫馨提示,請仔細閱讀。點擊“是”自動提取發(fā)票數(shù)據(jù),點擊“否”暫不提取發(fā)票數(shù)據(jù)。

入增值稅小規(guī)模納稅人申報報表后,會出現(xiàn)溫馨提示

點擊“是”自動提取發(fā)票數(shù)據(jù)
(3)進入報表后選擇申報所屬期,如果未進行發(fā)票提取,則在主表錄入數(shù)據(jù),系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進行監(jiān)控,若數(shù)據(jù)不合邏輯,則無法錄入

進入報表后選擇申報所屬期
4)點擊左上角“主附表樹”,展開附表。根據(jù)企業(yè)類型選擇附表,錄入數(shù)據(jù),錄入完成,返回主表。系統(tǒng)自動計算本期應(yīng)補(退)稅額。

根據(jù)企業(yè)類型選擇附表
5確認信息無誤后點擊【申報】按鈕,系統(tǒng)提示,申報成功是否需要調(diào)用網(wǎng)上扣款。點擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅費繳納】頁面進行繳稅。

確認信息無誤后點擊【申報】按鈕

申報成功是否需要調(diào)用網(wǎng)上扣款

2019-08-06_小規(guī)模繳款000.png
3.注意事項

(1)納稅人在進行增值稅小規(guī)模納稅人申報前,必須先做增值稅稅種認定。

(2)通常情況下,納稅人根據(jù)注冊的行業(yè)填寫相關(guān)附表,主表匯總附表信息。

(3)對于新開業(yè)的、月季度中間停業(yè)的、月季度中間注銷的(即開業(yè)不足月季)的,系統(tǒng)會根據(jù)其當月實際經(jīng)營天數(shù)和核定的定額折算實際銷售額或經(jīng)營額,按開業(yè)天數(shù)線性計算:當月核定銷售額=(核定月銷售額/月度內(nèi)總天數(shù))×月度內(nèi)實際開業(yè)天數(shù);當季核定銷售額=[(核定月銷售額×3)/季度內(nèi)總天數(shù)]×季度內(nèi)實際開業(yè)天數(shù)。

(4)個體工商戶享受起征點減免的判斷條件為:當月(季)核定銷售額小于[月起征點×申報表所填寫的實際經(jīng)營月數(shù)(1個月、2個月或者3個月)]。

(5)2019年1月以后,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

(6)適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。

4.常見問題

(1)主表本期應(yīng)補退稅額允許1元以內(nèi)角分差。

(2)小規(guī)模附列資料第8欄不含稅銷售額等于主表第1欄不含稅銷售額,如果出現(xiàn)角分差手工修改附表資料第5欄次。

(3)在錄入附表信息時候,如果納稅有對應(yīng)的減免項,則填寫錄入附表增值稅減免稅申報明細表;點擊【增行】,選擇“減稅性質(zhì)代碼及名稱”或者“免稅性質(zhì)代碼及名稱”,輸入減免稅收入,完成后,返回主表。若無減免項,則不填寫減免附表。點擊“增行”“刪行”按鈕,錄入或刪除數(shù)。錄入完成返回主表。

填寫錄入附表增值稅減免稅申報明細表

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