為確保納稅人正確認(rèn)識全國稅收調(diào)查工作，掌握全國稅收調(diào)查數(shù)據(jù)填報(bào)內(nèi)容、填報(bào)口徑以及報(bào)送方法，特編制了本手冊，積極服務(wù)于納稅人的數(shù)據(jù)報(bào)送工作，共同推進(jìn)全國稅收調(diào)查工作的開展。

第一部分  稅收調(diào)查工作簡介

一、歷史沿革

全國稅收調(diào)查工作是財(cái)政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合布置的一項(xiàng)重要工作，每年開展一次，主要為研究財(cái)稅改革方案、制定財(cái)稅政策、加強(qiáng)財(cái)稅管理服務(wù)提供數(shù)據(jù)支撐，是各級財(cái)稅部門掌握稅源情況、研判經(jīng)濟(jì)形勢的有效手段，也是財(cái)稅工作乃至國家經(jīng)濟(jì)工作決策科學(xué)化的重要保障。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局從1984年起，每年都在全國范圍內(nèi)開展稅收調(diào)查工作，至今已開展35年。

二、法律依據(jù)

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條規(guī)定“納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料?！?/span>

3、本年變化

2019年的全國稅收調(diào)查工作，與往年相比，主要有三大變化：

一是新增國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、“三新”經(jīng)濟(jì)類型企業(yè)的調(diào)查，被調(diào)查企業(yè)需根據(jù)國家對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、“三新”經(jīng)濟(jì)類型的定義，需結(jié)合自身實(shí)際情況，填寫信息表及企業(yè)表的有關(guān)內(nèi)容。

二是新增減稅降費(fèi)政策調(diào)查問卷表，針對近兩年國家出臺的減稅降費(fèi)政策，被調(diào)查企業(yè)需填寫包括政策效應(yīng)、宣傳輔導(dǎo)、納稅服務(wù)等五方面的主觀感受。企業(yè)登錄調(diào)查任務(wù)后，首先填寫調(diào)查問卷表，然后再填寫信息表等相關(guān)表格。需注意的是，該調(diào)查問卷表企業(yè)填完后就鎖定不能修改，如修改則需注銷后重新安裝填報(bào)。

三是新增環(huán)境保護(hù)稅的相關(guān)調(diào)查指標(biāo)。環(huán)保稅調(diào)查企業(yè)需根據(jù)2018年環(huán)境保護(hù)稅的納稅申報(bào)情況填報(bào)相關(guān)性指標(biāo)。

四、填報(bào)方法

第一步：從各地電子稅務(wù)局的網(wǎng)絡(luò)直報(bào)系統(tǒng)中，進(jìn)入并登陸網(wǎng)上直報(bào)界面。

第二步：耐心填報(bào)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊完成上報(bào)即可。各地稅務(wù)部門會(huì)進(jìn)行專場輔導(dǎo)，以各地稅務(wù)機(jī)關(guān)通知為準(zhǔn)。

五、填報(bào)內(nèi)容

稅收調(diào)查填報(bào)指標(biāo)從最初幾十個(gè)擴(kuò)充到500多個(gè)，信息量不斷加大，決策輔助功能也越來越強(qiáng)。目前的稅收調(diào)查報(bào)表包括信息表、稅收表、貨物勞務(wù)服務(wù)表和調(diào)查問卷表四張表，分別采集企業(yè)基本信息、稅收及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、產(chǎn)品信息以及對減稅降費(fèi)政策實(shí)施效果的感受。

五、稅收調(diào)查開展時(shí)間

稅收調(diào)查數(shù)據(jù)采集時(shí)間為每年5月至7月，具體日期由稅務(wù)部門通知。為避免數(shù)據(jù)報(bào)送導(dǎo)致的網(wǎng)絡(luò)擁堵，建議盡早填報(bào)。

第二部分  稅收調(diào)查企業(yè)操作細(xì)則

一、 企業(yè)的填報(bào)流程

企業(yè)通過網(wǎng)上直報(bào)平臺填報(bào)數(shù)據(jù)并審核無誤后，上報(bào)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)。期間若發(fā)現(xiàn)填報(bào)錯(cuò)誤或接到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回?cái)?shù)據(jù)，需要再次核實(shí)確認(rèn)后，重新上報(bào)。

二、 網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)

電子稅務(wù)局網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)是各省稅務(wù)機(jī)關(guān)定制需求完成。我們以北京XX信息技術(shù)有限公司提供的網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)平臺為例進(jìn)行介紹。

1.選擇正確的網(wǎng)絡(luò)瀏覽器

由于應(yīng)用兼容性問題，請確認(rèn)使用的是IE瀏覽器進(jìn)行填報(bào)，版本IE9以下（IE10可能導(dǎo)致首頁顯示異常，看不到用戶名填寫框右側(cè)的“@2018年度稅收調(diào)查”提示。此時(shí)，鍵盤輸入F12，查看“瀏覽器模式”菜單，選擇兼容模式）。

2.登錄網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)

在登錄界面選擇“@2018年度稅收調(diào)查”，輸入用戶名、密碼即可登陸,之后選擇“2018年度全國稅收調(diào)查”任務(wù)即可進(jìn)行填報(bào)。企業(yè)的登陸用戶名是統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識別號）（已使用統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的企業(yè)，填寫統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，尚未使用統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的企業(yè)，填寫納稅人識別號），密碼一般由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)通知，通常和用戶名一致。建議企業(yè)在首次登陸系統(tǒng)以后修改默認(rèn)密碼，確保數(shù)據(jù)安全。

3.安裝填報(bào)插件

選擇要填報(bào)數(shù)據(jù)的報(bào)表期或是點(diǎn)擊【在線填報(bào)】后，就可以填報(bào)數(shù)據(jù)了。如果是第一次使用本系統(tǒng)或報(bào)表插件需要升級時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示自動(dòng)下載并安裝插件。

一般情況下，這個(gè)過程會(huì)很快完成，之后您就可以開始錄入數(shù)據(jù)了插件下載安裝后，如果服務(wù)器上的插件沒有升級，則再次填報(bào)選擇報(bào)表期數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)將不會(huì)再次下載插件。

插件正確安裝后，系統(tǒng)就會(huì)在新的IE窗口中打開報(bào)表。

在網(wǎng)上直報(bào)登錄頁面上，通過按照“運(yùn)行加載項(xiàng)”的提示程序完成插件的安裝。如果插件失敗，可能原因有：（1）IE安全級別設(shè)置過高，請點(diǎn)擊工具－Internet選項(xiàng)－安全－自定義級別－ActiveX插件相關(guān)的設(shè)置全改為啟用，并將安全級別設(shè)置為：中。（2）企業(yè)正在使用的不是IE瀏覽器，請更換IE瀏覽器。（3）機(jī)器上的防火墻活殺毒軟件阻止了插件下載，分別將殺毒軟件和防火墻暫時(shí)禁用即可。

4.讀入征管數(shù)據(jù)（適用部分地區(qū)）

打開填報(bào)表單時(shí)，在企業(yè)已經(jīng)正常（在征管系統(tǒng)里）申報(bào)過當(dāng)月申報(bào)表的情況下，系統(tǒng)會(huì)將部分稅收調(diào)查任務(wù)指標(biāo)初始化到填報(bào)界面，供企業(yè)參考使用。企業(yè)可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)，對已取數(shù)的指標(biāo)進(jìn)行確認(rèn)和調(diào)整，并補(bǔ)充填報(bào)其他指標(biāo)。

如果在填報(bào)過程中，對讀入的征管指標(biāo)進(jìn)行了修改，想要再次參考征管數(shù)據(jù)指標(biāo)的話，可以點(diǎn)擊“讀入征管數(shù)據(jù)”按鈕，再次將征管指標(biāo)值刷新到填報(bào)界面。

納稅人首次填報(bào)，請首先讀入征管數(shù)據(jù)。

5.填報(bào)數(shù)據(jù)

稅收調(diào)查需要填報(bào)四張表，包括信息表、調(diào)查問卷表、企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表。注意，要依次填寫上述報(bào)表，每個(gè)指標(biāo)按照《填表說明》要求完整準(zhǔn)確地填報(bào)。

已實(shí)現(xiàn)“讀入征管數(shù)據(jù)”的地區(qū)，企業(yè)除了自動(dòng)讀入的征管數(shù)據(jù)外，還需要企業(yè)補(bǔ)充填報(bào)其他指標(biāo)，將表格填報(bào)完整。未實(shí)現(xiàn)自動(dòng)提取征管數(shù)據(jù)功能的地區(qū)，企業(yè)需根據(jù)情況自行將表格填報(bào)完整。

如果在填報(bào)中途暫停，可以點(diǎn)保存，將已經(jīng)填報(bào)的數(shù)據(jù)保存到服務(wù)器上，后續(xù)登錄可以繼續(xù)填報(bào)。

（1）調(diào)查年度的要求

企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表填報(bào)調(diào)查年度1月1日至12月31日全年應(yīng)繳、已繳以及當(dāng)年發(fā)生的其他累計(jì)數(shù)據(jù)，其中應(yīng)繳稅款為1月1日-12月31日發(fā)生納稅義務(wù)的交易或行為所產(chǎn)生的應(yīng)納稅額；已繳稅款為1月1日-12月31日實(shí)際繳納的稅款。表中期初、期末指的是調(diào)查年度的期初、期末數(shù)據(jù)。滯納金、罰款統(tǒng)一填寫在企業(yè)表 “本年已納各種稅費(fèi)滯納金及罰款”。

（2）數(shù)量單位的要求

稅收調(diào)查報(bào)表的貨幣金額均為千元，與慣用的萬元表或角分表區(qū)別較大，填報(bào)時(shí)務(wù)必準(zhǔn)確轉(zhuǎn)換計(jì)量單位。與此同時(shí)，油、氣、電等消費(fèi)量指標(biāo)單位分別是噸、立方米和萬千瓦時(shí)等單位，要注意區(qū)分，特別提醒的是，一萬千瓦時(shí)等于一萬度。另外除車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅以及印花稅的相關(guān)指標(biāo)允許填1位小數(shù)外，其余不保留小數(shù)。如果因?yàn)樗纳嵛迦霐?shù)據(jù)無法寫入（如城建稅及附加），請?zhí)顚憣徍苏f明。

（3）總分機(jī)構(gòu)的要求

獨(dú)立核算的非法人企業(yè)、法人企業(yè)填寫全部指標(biāo)。非獨(dú)立核算的非法人企業(yè)填寫交納的稅費(fèi)指標(biāo)。

1.總機(jī)構(gòu)單獨(dú)納入調(diào)查時(shí)：按合并后的稅收和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填報(bào)。

2.總、分機(jī)構(gòu)同時(shí)列入調(diào)查范圍時(shí)：總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅指標(biāo)、財(cái)務(wù)和其他成本費(fèi)用指標(biāo)按合并報(bào)表填寫，其他稅費(fèi)指標(biāo)按本級機(jī)構(gòu)繳納填報(bào)。

3.分支機(jī)構(gòu)只需填寫本級（含三級機(jī)構(gòu)）繳納的增值稅、消費(fèi)稅等稅收數(shù)據(jù)，就地繳納的地方稅指標(biāo)和分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。（如果三級機(jī)構(gòu)也納入調(diào)查范圍，二級分支機(jī)構(gòu)要確保與納入調(diào)查范圍的三級機(jī)構(gòu)填報(bào)的數(shù)據(jù)不重復(fù)。）

6.計(jì)算

計(jì)算分為自動(dòng)計(jì)算和手動(dòng)計(jì)算。

（1）自動(dòng)計(jì)算

用戶在進(jìn)行報(bào)表間切換的操作時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算當(dāng)前表中的公式表元。

（2）手動(dòng)計(jì)算

數(shù)據(jù)填寫完畢后，審核數(shù)據(jù)前，建議對數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。點(diǎn)擊【計(jì)算】按鈕計(jì)算報(bào)表中帶斜線底紋的公式表元。點(diǎn)擊下拉菜單中的【計(jì)算全部】實(shí)現(xiàn)整套報(bào)表的計(jì)算，點(diǎn)擊【計(jì)算當(dāng)前報(bào)表】計(jì)算當(dāng)前報(bào)表中的公式表元，如下圖所示：

注意：雖然在進(jìn)行表間切換操作時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算當(dāng)前表中的公式表元，但是仍然建議用戶在填寫完所有數(shù)據(jù)后進(jìn)行一次手動(dòng)計(jì)算。這是因?yàn)槟硰埍碇械墓奖碓蛔詣?dòng)計(jì)算后，如果計(jì)算公式引用的數(shù)據(jù)發(fā)生了變化，該表元的數(shù)據(jù)仍是以歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算的。

7.審核

點(diǎn)擊審核按鈕，系統(tǒng)將會(huì)審核企業(yè)已經(jīng)填報(bào)完成的報(bào)表，如果審核標(biāo)記為紅色（邏輯審核）和黃色（合理性審核），說明企業(yè)的填報(bào)內(nèi)容可能存在問題，請根據(jù)審核詳細(xì)描述修改錯(cuò)誤數(shù)據(jù)；如確認(rèn)無誤，則請根據(jù)實(shí)際情況詳盡充分地填寫文字審核說明。

審核詳細(xì)信息中有文字說明和公式說明，報(bào)表中會(huì)將涉及到的表元標(biāo)紅或者標(biāo)黃。點(diǎn)擊“審核詳細(xì)信息”，根據(jù)審核詳細(xì)描述修改錯(cuò)誤數(shù)據(jù)；若確認(rèn)無誤，在“填報(bào)說明”中根據(jù)實(shí)際情況輸入說明信息，即可通過該欄次審核。

變長表需逐行審核。

變長表是一張行數(shù)不固定的報(bào)表，其審核與行列數(shù)據(jù)固定的基本表的審核不同。當(dāng)錄入完一行數(shù)據(jù)后，如果該行數(shù)據(jù)不符合審核關(guān)系，此數(shù)據(jù)行中將會(huì)劃一紅線，表示此行數(shù)據(jù)沒有通過審核。如下圖所示。

選定某一未通過審核的數(shù)據(jù)行的任一單元格，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，在菜單中選擇【審核當(dāng)前行】，系統(tǒng)將在審核窗口中顯示審核提示信息。根據(jù)提示信息修改數(shù)據(jù)即可。

需要強(qiáng)調(diào)的是，在提示存在審核錯(cuò)誤后，請首先點(diǎn)擊審核左側(cè)的計(jì)算按鈕。部分錯(cuò)誤可能是修改數(shù)據(jù)后，關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)項(xiàng)未跟隨變動(dòng)導(dǎo)致，點(diǎn)擊計(jì)算后，該類錯(cuò)誤將消失。

8.上報(bào)

所有報(bào)表審核通過后，點(diǎn)擊菜單欄上的【上報(bào)】按鈕，將數(shù)據(jù)上報(bào)到服務(wù)器。

如果在上報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)連接中斷，請選擇【保存】按鈕旁下拉箭頭▼中的【保存到本地磁盤】，將數(shù)據(jù)上報(bào)到磁盤；網(wǎng)絡(luò)連接正常后，選擇【裝入本地?cái)?shù)據(jù)】將保存至磁盤中的數(shù)據(jù)裝入后，再上報(bào)至服務(wù)器。

注意： 為了保證填寫效率與數(shù)據(jù)安全，建議企業(yè)在填報(bào)過程中，做好數(shù)據(jù)的保存，比如將數(shù)據(jù)“保存到服務(wù)器”。

對于企業(yè)用戶來說，“上報(bào)”操作成功完成，才是一次完整的數(shù)據(jù)填報(bào)標(biāo)志。用戶如果修改了已經(jīng)上報(bào)的數(shù)據(jù)，需要重新點(diǎn)擊“上報(bào)”。

第三部分  填表要求

一、信息表的填報(bào)

信息表是填報(bào)企業(yè)表、貨物勞務(wù)服務(wù)表，合理審核數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，在下拉選項(xiàng)中選擇時(shí)，一定選擇至最底層。填報(bào)時(shí)需要注意以下幾項(xiàng)：

1.登記注冊類型代碼:要按照工商行政管理機(jī)關(guān)核定的類型填寫，注意其他有限責(zé)任公司和私營有限責(zé)任公司的區(qū)別。

2.“上市區(qū)域代碼”由注冊類型為“161國有絕對控股上市企業(yè)” 、“162國有相對控股上市企業(yè)”或“163非國有控股上市公司”填寫。“股票代碼”由上年度12月31日以前滬市和深市上市的公司填寫，股票代碼直接選擇或按照正確的代碼輸入即可。

3.增值稅優(yōu)惠政策代碼，調(diào)查企業(yè)按照享受的增值稅優(yōu)惠政策選擇填寫，優(yōu)惠政策可以多選。

4.海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和場所代碼：注意有的企業(yè)雖然有報(bào)關(guān)進(jìn)出口業(yè)務(wù)但不一定在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)，請按照填報(bào)說明據(jù)實(shí)填寫。

5.戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)：戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)是以重大技術(shù)突破和重大發(fā)展需求為基礎(chǔ)，對經(jīng)濟(jì)社會(huì)全局和長遠(yuǎn)發(fā)展具有重大引領(lǐng)帶動(dòng)作用，知識技術(shù)密集、物質(zhì)資源消耗少、成長潛力大、綜合效益好的產(chǎn)業(yè)，符合條件的被調(diào)查企業(yè)需依據(jù)自身國標(biāo)行業(yè)與國家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分類（2018）》中的分類對應(yīng)關(guān)系，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營情況，選擇涉及的一種或幾種戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)類別填入。

6.三新經(jīng)濟(jì)：新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新商業(yè)模式（簡稱“三新”）的范圍包括：現(xiàn)代農(nóng)林牧漁業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)、新型能源活動(dòng)、節(jié)能環(huán)?；顒?dòng)、互聯(lián)網(wǎng)與現(xiàn)代信息技術(shù)服務(wù)、現(xiàn)代技術(shù)服務(wù)與創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)服務(wù)、現(xiàn)代生產(chǎn)性服務(wù)活動(dòng)、新型生活性服務(wù)活動(dòng)、現(xiàn)代綜合管理活動(dòng)。符合條件的被調(diào)查企業(yè)需依據(jù)自身國標(biāo)行業(yè)與國家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布《新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新商業(yè)模式統(tǒng)計(jì)分類（2018）》中的分類對應(yīng)關(guān)系，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營情況，選擇涉及的一種或幾種“三新”經(jīng)濟(jì)類別填入。

企業(yè)需注意：戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)及三新經(jīng)濟(jì)的企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營情況選擇，如不涉及相關(guān)業(yè)務(wù)，選擇非該類企業(yè)；如涉及相關(guān)業(yè)務(wù)，則按照該類別的中類進(jìn)行選擇，可以多選。信息表該指標(biāo)已關(guān)聯(lián)上述國家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的兩個(gè)經(jīng)濟(jì)分類文檔，企業(yè)可以點(diǎn)擊該指標(biāo)打開相應(yīng)文檔。

企業(yè)選擇對應(yīng)經(jīng)濟(jì)分類的方法主要為兩種：一是行業(yè)小類反推法。企業(yè)信息表中的國標(biāo)行業(yè)小類已經(jīng)選定，在兩個(gè)新經(jīng)濟(jì)分類標(biāo)準(zhǔn)中找到對應(yīng)該行業(yè)小類的相關(guān)類別，根據(jù)所列的產(chǎn)品和服務(wù)內(nèi)容與實(shí)際情況比對，確定是否屬于某類別。如：3921*（通信系統(tǒng)設(shè)備制造）對應(yīng)了下一代信息網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)業(yè)（11）、航空裝備產(chǎn)業(yè)（22）、衛(wèi)星及應(yīng)用產(chǎn)業(yè)（23）、海洋工程裝備產(chǎn)業(yè)（25）、新能源汽車相關(guān)設(shè)施制造（53）五個(gè)“戰(zhàn)新”中類類別，我們找到這五個(gè)類別對應(yīng)的產(chǎn)品和服務(wù)與企業(yè)實(shí)際情況對比，確定是屬于其中某類或某幾類，在信息表上進(jìn)行勾選。二是關(guān)鍵字查詢法。直接通過在鏈接文檔中搜索查詢相關(guān)產(chǎn)品服務(wù)或行業(yè)的名稱來選擇對應(yīng)的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)或三新經(jīng)濟(jì)的所屬分類。

信息表各欄次均填寫完畢，請先點(diǎn)“計(jì)算”， 然后請通過點(diǎn)擊表格標(biāo)簽，切換報(bào)表。

二、企業(yè)表的填報(bào)

填報(bào)企業(yè)表時(shí)，需要注意表格之間、表內(nèi)不同行次之間的關(guān)聯(lián)性，這里只對部分容易出錯(cuò)的指標(biāo)作簡要提示：

1.增值稅指標(biāo)：注意填報(bào)“本年免稅銷售額、本年即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)銷售額”時(shí)，該欄次只針對內(nèi)銷銷售額，不包括出口免稅銷售額，并且只有在信息表“增值稅優(yōu)惠政策代碼”選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)相關(guān)優(yōu)惠政策后才能填報(bào)；“本年已納增值稅額”不包含代扣代繳增值稅額，所以在增值稅應(yīng)繳指標(biāo)中，都不要計(jì)算填報(bào)其代扣代繳的稅額。由于2018年度增值稅稅率調(diào)整，原增值稅稅率由17%調(diào)整為16%的，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅納稅申報(bào)表中“適用稅率”為17％或16%的“稅額”欄各行數(shù)據(jù)合計(jì)數(shù)填寫在“適用17%或16%的銷（進(jìn)）項(xiàng)稅額”中，原增值稅稅率由11%調(diào)整為10%的，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅納稅申報(bào)表中“適用稅率”為11％或10%的“稅額”欄各行數(shù)據(jù)合計(jì)數(shù)填寫在“適用11%或10%的銷（進(jìn)）項(xiàng)稅額”中。

2.出口退稅指標(biāo)：注意“本年申報(bào)退（免）稅的出口貨物銷售額”，是指扣減零稅率銷售額后的出口銷售額。涉及到企業(yè)退稅或辦理減免業(yè)務(wù)的，在填寫相關(guān)指標(biāo)時(shí)一般按正數(shù)填報(bào)。

3.消費(fèi)稅指標(biāo)： “本年已退消費(fèi)稅額”需填寫納稅人本年內(nèi)銷貨物實(shí)際收到的由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并退還的稅款。其中，“不是消費(fèi)稅納稅人，但存在消費(fèi)稅退稅額”的情況僅適用利用石腦油、燃料油加工生產(chǎn)乙烯、芳烴類工業(yè)產(chǎn)品的企業(yè)。

4.房產(chǎn)稅指標(biāo)：注意自用房產(chǎn)指標(biāo)中“房產(chǎn)計(jì)稅余值”一般是“房產(chǎn)原值”的70%-90%。另外注意與“管理費(fèi)用”之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系。

5.車船稅指標(biāo):注意“不含代收（扣）代繳其他單位或個(gè)人的車船稅額”；“代收（扣）代繳車船稅”僅限保險(xiǎn)公司、海事部門等單位填寫。

6.土地增值稅指標(biāo)： 注意“財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目”僅限從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)填寫。

7.其他稅費(fèi)指標(biāo)：請注意結(jié)合增值稅、消費(fèi)稅的稅額合計(jì)數(shù)正確填寫城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的應(yīng)繳和已納數(shù)額； “本年已納代扣代繳個(gè)人所得稅”，注意與 “全年計(jì)提的工資及獎(jiǎng)金總額”和 “年初職工人數(shù)”、 “年末職工人數(shù)”的邏輯關(guān)系。

8.企業(yè)所得稅指標(biāo)：按照上年度最新版本《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的對應(yīng)項(xiàng)進(jìn)行填報(bào)及審核；強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)，如果企業(yè)是所得稅納稅人，無論是何種繳納方式，“企業(yè)所得稅納稅人就地實(shí)際繳納所得稅額”必須填報(bào)企業(yè)調(diào)查年度1月1日至12月31日以現(xiàn)金或銀行結(jié)算實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額。

9.利潤表指標(biāo)：信息表企業(yè)所得稅繳納方式為1獨(dú)立繳納，在填報(bào)對應(yīng)企業(yè)所得稅指標(biāo)時(shí)，相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)直接在利潤表相應(yīng)欄次中反映，一定要注意補(bǔ)充填寫利潤表其中項(xiàng)指標(biāo)。

10.資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)：“固定資產(chǎn)年末數(shù)”， 包含“年末固定資產(chǎn)凈值”和在建工程，所以在填報(bào)時(shí)應(yīng)考慮第15大類中的“固定資產(chǎn)指標(biāo)”的因素；要注意“其中：1.實(shí)收資本（股本）年末數(shù)”出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，并加強(qiáng)對該情況的說明。

11.其他成本費(fèi)用類指標(biāo)：“本年增加的固定資產(chǎn)（不含資產(chǎn)評估數(shù)）”*17%，應(yīng)大于或等于增值稅指標(biāo)類中的“其中：采購國產(chǎn)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額”與“其中：進(jìn)口機(jī)器設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額”之和；“本年企業(yè)增加值”應(yīng)小于等于“本年企業(yè)總產(chǎn)值”；電、煤、油、氣、水等消費(fèi)量請注意計(jì)量單位，確保換算正確。

12.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和“三新”經(jīng)濟(jì)類指標(biāo)：信息表選擇屬于這兩類產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)的被調(diào)查企業(yè)，必須在企業(yè)表中填寫對應(yīng)的產(chǎn)業(yè)合計(jì)的營業(yè)收入。一個(gè)企業(yè)若選擇一個(gè)產(chǎn)業(yè)中多個(gè)類別的，需在該產(chǎn)業(yè)中填寫多個(gè)類別合計(jì)的營業(yè)收入。企業(yè)財(cái)務(wù)核算如包括了“戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)”和“三新經(jīng)濟(jì)”的產(chǎn)品及服務(wù)的具體營業(yè)收入，請根據(jù)核算的營業(yè)收入填入對應(yīng)指標(biāo)；企業(yè)如無對應(yīng)核算，則按照企業(yè)提供“戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)”及“三新”經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)值占企業(yè)總產(chǎn)值的比例合理劃分其營業(yè)收入。“戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)”合計(jì)的營業(yè)收入不得超過企業(yè)總營業(yè)收入，“三新經(jīng)濟(jì)”同樣要求。系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、“三新經(jīng)濟(jì)”營業(yè)收入占企業(yè)利潤表營業(yè)收入的比例。

企業(yè)需注意：企業(yè)表該類指標(biāo)只有信息表選擇為“戰(zhàn)新”或“三新”對應(yīng)的行業(yè)大類才可以填寫，否則為不可填寫狀態(tài)。以“戰(zhàn)新”為例，如某企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品涉及新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)（10）中的電子核心產(chǎn)業(yè)（12）和人工智能（15）以及高端裝備制造產(chǎn)業(yè)（20）中的軌道交通裝備產(chǎn)業(yè)（24），信息表對應(yīng)欄目在12、15、20 上勾選。相應(yīng)的，企業(yè)表“十七‘戰(zhàn)新’營業(yè)收入”中只有新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)和高端裝備制造產(chǎn)業(yè)兩個(gè)欄次可以填寫，其中新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)填電子核心產(chǎn)業(yè)和人工智能兩項(xiàng)的營業(yè)收入合計(jì)數(shù)，高端裝備制造業(yè)產(chǎn)業(yè)填軌道交通裝備業(yè)的營業(yè)收入。

三、貨物勞務(wù)服務(wù)表的填報(bào)

1.貨物勞務(wù)服務(wù)表填報(bào)的貨物勞務(wù)服務(wù)收入應(yīng)該大于或等于企業(yè)表增值稅計(jì)稅收入合計(jì)數(shù)的80%，如果企業(yè)有多種產(chǎn)品，可以在代碼表欄次單擊箭頭增加一行或者選中任一單元格，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，選擇“增加行”。這里需注意，根據(jù)近幾年我國成品油消費(fèi)稅政策調(diào)整情況，貨物勞務(wù)服務(wù)表補(bǔ)充了成品油消費(fèi)稅單位稅額代碼，請相關(guān)企業(yè)加強(qiáng)審核。

2.貨物勞務(wù)服務(wù)表中的代碼選擇,要注意與信息表中的國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼對應(yīng),從事多稅目行業(yè)或兼營的除外；貨物勞務(wù)服務(wù)代碼不能涵蓋所有的貨物、勞務(wù)及服務(wù)，如果不能選到完全相符的代碼，請盡量選擇相對接近的產(chǎn)品代碼。工業(yè)企業(yè)如果無法找到對應(yīng)代碼，可以選擇“2702其它工業(yè)產(chǎn)品”；對代碼的選擇應(yīng)選擇到最小類，并注意填報(bào)“產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量和價(jià)格”一欄時(shí)要與前面的“計(jì)量單位”相對應(yīng)。

3.貨物勞務(wù)服務(wù)表“六、銷售貨物取得的收入和成本指標(biāo)”的填寫對象，由產(chǎn)品代碼選擇為貨物類的企業(yè)填寫。

四、調(diào)查問卷表的填報(bào)

為了掌握減稅降費(fèi)政策實(shí)施效果，了解被調(diào)查企業(yè)對減稅降費(fèi)政策的主觀感受，2019年全國稅收調(diào)查增加一張表格“調(diào)查問卷”。問卷內(nèi)容包括：總體感受、政策效應(yīng)、宣傳輔導(dǎo)、納稅服務(wù)、意見建議。

為保證調(diào)查工作客觀、真實(shí)，調(diào)查問卷為匿名調(diào)查，問卷內(nèi)容只在企業(yè)端展示填寫，稅務(wù)機(jī)關(guān)人員不可看，數(shù)據(jù)采集后直接上報(bào)到國家稅務(wù)總局。該表要求真實(shí)、客觀反映企業(yè)實(shí)際情況，請注意部分選項(xiàng)的排列順序代表了其重要性程度。

第四部分 注意事項(xiàng)

1．關(guān)于今年新增戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和三新經(jīng)濟(jì)的調(diào)查內(nèi)容，被調(diào)查企業(yè)一是要了解企業(yè)自身生產(chǎn)的主要產(chǎn)品，特別是新型產(chǎn)品或新服務(wù)、新經(jīng)營模式的情況。二是要了解國家統(tǒng)計(jì)局2018版“戰(zhàn)新”和“三新”統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的基本情況，特別關(guān)注自身產(chǎn)品和服務(wù)所涉及內(nèi)容。對于國家統(tǒng)計(jì)局確定為“戰(zhàn)新”或“三新”范圍的企業(yè)要特別注意報(bào)表的填報(bào)工作。

2.除非獨(dú)立核算的非法人企業(yè)外，所有調(diào)查企業(yè)必須填寫以下劃型用指標(biāo)：“營業(yè)收入”、 “資產(chǎn)年初數(shù)”、 “資產(chǎn)年末數(shù)”、 “年初職工人數(shù)”和“年末職工人數(shù)”。

3.所有數(shù)據(jù)的填報(bào)要以事實(shí)為依據(jù)，不允許隨意修改。

4.稅收調(diào)查填報(bào)過程中涉及的相關(guān)稅收業(yè)務(wù)咨詢電話為各地納稅服務(wù)熱線。