A000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表及填寫說明

A000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表及填寫說明

120032019-08-16 11:26  中國政務(wù)服務(wù)網(wǎng)

A000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表

基本經(jīng)營情況(必填項(xiàng)目)

101納稅申報企業(yè)類型(填寫代碼)

102分支機(jī)構(gòu)就地納稅比例(%)

103資產(chǎn)總額(填寫平均值,單位:萬元)

104從業(yè)人數(shù)(填寫平均值,單位:人)

105所屬國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)(填寫代碼)

106從事國家限制或禁止行業(yè)

□是□否

107適用會計準(zhǔn)則或會計制度(填寫代碼)

108采用一般企業(yè)財務(wù)報表格式(2018年版)

□是□否

109小型微利企業(yè)

□是□否

110上市公司

是(□境內(nèi)□境外)□否

有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況(存在或者發(fā)生下列事項(xiàng)時必填)

201從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)

□是

202存在境外關(guān)聯(lián)交易

□是

203選擇采用的境外所得抵免方式

□分國(地區(qū))不分項(xiàng)  □不分國(地區(qū))不分項(xiàng)

204有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人

□是

205創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

□是

206技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型(填寫代碼)

207非營利組織

□是

208軟件、集成電路企業(yè)類型(填寫代碼)

209集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目類型

130納米 □65納米

210科技型中小企業(yè)

210-1 年(申報所屬期年度)入庫編號1

210-2入庫時間1

210-3 年(所屬期下一年度)入庫編號2

210-4入庫時間2

211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書

211-1 證書編號1

211-2發(fā)證時間1

211-3 證書編號2

211-4發(fā)證時間2

212重組事項(xiàng)稅務(wù)處理方式

□一般性□特殊性

213重組交易類型(填寫代碼)

214重組當(dāng)事方類型(填寫代碼)

215政策性搬遷開始時間

 

216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度

□是

217政策性搬遷損失分期扣除年度

□是

218發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對外投資遞延納稅事項(xiàng)

□是

219非貨幣性資產(chǎn)對外投資轉(zhuǎn)讓所得遞延納稅年度

□是

220發(fā)生技術(shù)成果投資入股遞延納稅事項(xiàng)

□是

221技術(shù)成果投資入股遞延納稅年度

□是

222發(fā)生資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)

□是

223債務(wù)重組所得遞延納稅年度

□是

主要股東及分紅情況(必填項(xiàng)目)

股東名稱

證件種類

證件號碼

投資比例(%

當(dāng)年(決議日)分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額

國籍(注冊地址)

其余股東合計

——

——

——



A000000 《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》填報說明


納稅人在企業(yè)所得稅年度納稅申報時應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報或者報告與確定應(yīng)納稅額相關(guān)的信息。本表包括基本經(jīng)營情況、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況、主要股東及分紅情況三部分內(nèi)容。有關(guān)項(xiàng)目填報說明如下:

一、基本經(jīng)營情況

本部分所列項(xiàng)目為納稅人必填(必選)內(nèi)容。

1.“101納稅申報企業(yè)類型”:納稅人根據(jù)申報所屬期年度的企業(yè)經(jīng)營方式情況,從《跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng)。

跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼表

代碼

類型

大類

中類

小類

100

非跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)

210

跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)總機(jī)構(gòu)

總機(jī)構(gòu)(跨?。m用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》

220

總機(jī)構(gòu)(跨?。贿m用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》

230

總機(jī)構(gòu)(省內(nèi))

311

跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

需進(jìn)行完整年度納稅申報

分支機(jī)構(gòu)(須進(jìn)行完整年度申報并按比例納稅)

312

分支機(jī)構(gòu)(須進(jìn)行完整年度申報但不就地繳納)

代碼說明:

“非跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)”:納稅人未跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的,為非跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)。

“總機(jī)構(gòu)(跨省)——適用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”:納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號發(fā)布、國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改)規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)。

“總機(jī)構(gòu)(跨?。贿m用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”:納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號發(fā)布、國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改)第二條規(guī)定的不適用該公告的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)。

“總機(jī)構(gòu)(省內(nèi))”:納稅人為僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)。

“分支機(jī)構(gòu)(須進(jìn)行完整年度申報并按比例納稅)”:納稅人為根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定須進(jìn)行完整年度申報并按比例就地繳納企業(yè)所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)。

“分支機(jī)構(gòu)(須進(jìn)行完整年度申報但不就地繳納)”:納稅人為根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定須進(jìn)行完整年度申報但不就地繳納所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)。

2.“102分支機(jī)構(gòu)就地納稅比例”:“101納稅申報企業(yè)類型”為“分支機(jī)構(gòu)(須進(jìn)行完整年度申報并按比例納稅)”需要同時填報本項(xiàng)。分支機(jī)構(gòu)填報年度納稅申報時應(yīng)當(dāng)就地繳納企業(yè)所得稅的比例。

3.“103資產(chǎn)總額”:納稅人填報資產(chǎn)總額的全年季度平均值,單位為萬元,保留小數(shù)點(diǎn)后2位。具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

4.“104從業(yè)人數(shù)”:納稅人填報從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值,單位為人。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和,依據(jù)和計算方法同“103資產(chǎn)總額”。

5.“105所屬國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)”:按照《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》標(biāo)準(zhǔn),納稅人填報所屬的國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)明細(xì)代碼。

6.“106從事國家限制或禁止行業(yè)”:納稅人從事行業(yè)為國家限制和禁止行業(yè)的,選擇“是”;其他選擇“否”。

7.“107適用會計準(zhǔn)則或會計制度”:納稅人根據(jù)會計核算采用的會計準(zhǔn)則或會計制度從《會計準(zhǔn)則或會計制度類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng)。

會計準(zhǔn)則或會計制度類型代碼表

代碼

類型

大類

小類

110

企業(yè)會計準(zhǔn)則

一般企業(yè)

120

銀行

130

證券

140

保險

150

擔(dān)保

200

小企業(yè)會計準(zhǔn)則

300

企業(yè)會計制度

410

事業(yè)單位會計準(zhǔn)則

事業(yè)單位會計制度

420

科學(xué)事業(yè)單位會計制度

430

醫(yī)院會計制度

440

高等學(xué)校會計制度

450

中小學(xué)校會計制度

460

彩票機(jī)構(gòu)會計制度

500

民間非營利組織會計制度

600

村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度

700

農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度(試行)

999

其他

8.“108采用一般企業(yè)財務(wù)報表格式(2018年版)”:納稅人根據(jù)《財政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》(財會〔2018〕15號)規(guī)定的格式編制財務(wù)報表的,選擇“是”,其他選擇“否”。

9.“109小型微利企業(yè)”:納稅人符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)等文件規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的,選擇“是”,其他選擇“否”。

10.“110上市公司”:納稅人在中國境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”;在中國境外上市的選擇“境外”;在境內(nèi)外同時上市的可同時選擇;其他選擇“否”。納稅人在中國香港上市的,參照境外上市相關(guān)規(guī)定選擇。

二、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況

本部分所列項(xiàng)目為條件必填(必選)內(nèi)容,當(dāng)納稅人存在或發(fā)生下列事項(xiàng)時,必須填報。納稅人未填報的,視同不存在或未發(fā)生下列事項(xiàng)。

1.“201從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”:納稅人從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等),選擇“是”。

2.“202存在境外關(guān)聯(lián)交易”:納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易的,選擇“是”。

3.“203選擇采用的境外所得抵免方式”:納稅人適用境外所得稅收抵免政策,且根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》(財稅〔2017〕84號)文件規(guī)定選擇按國(地區(qū))別分別計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額,即“分國(地區(qū))不分項(xiàng)”的,選擇“分國(地區(qū))不分項(xiàng)”;納稅人適用境外所得稅收抵免政策,且根據(jù)財稅〔2017〕84號文件規(guī)定選擇不按國(地區(qū))別匯總計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額,即“不分國(地區(qū))不分項(xiàng)”的,選擇“不分國(地區(qū))不分項(xiàng)”。境外所得抵免方式一經(jīng)選擇,5年內(nèi)不得變更。

4.“204有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人”:納稅人投資于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)且為其法人合伙人的,選擇“是”。本項(xiàng)目中的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人是指符合《中華人民共和國合伙企業(yè)法》《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》(國家發(fā)展和改革委員會令第39號)、《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》(外經(jīng)貿(mào)部、科技部、工商總局、稅務(wù)總局、外匯管理局令2003年第2號發(fā)布,商務(wù)部令2015年第2號修改)、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會令第105號)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定等規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人。有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,均應(yīng)填報本項(xiàng)。

5.“205創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”:納稅人為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的,選擇“是”。本項(xiàng)目中的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》(國家發(fā)展和改革委員會令第39號)和《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》(外經(jīng)貿(mào)部、科技部、工商總局、稅務(wù)總局、外匯管理局令2003年第2號發(fā)布,商務(wù)部令2015年第2號修改)、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會令第105號)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定等規(guī)定,在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動的企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,均應(yīng)填報本項(xiàng)。

6.“206技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型”:納稅人為經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的,從《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填報本項(xiàng)。本項(xiàng)目中的經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)是指符合《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》(財稅〔2017〕79號)、《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》(財稅〔2018〕44號)等文件規(guī)定的企業(yè)。經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,均應(yīng)填報本項(xiàng)。

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型代碼表

代碼

類型

大類

小類

110

服務(wù)外包類

信息技術(shù)外包服務(wù)(ITO)

120

技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)(BPO)

130

技術(shù)性知識流程外包服務(wù)(KPO)

210

服務(wù)貿(mào)易類

計算機(jī)和信息服務(wù)

220

研究開發(fā)和技術(shù)服務(wù)

230

文化技術(shù)服務(wù)

240

中醫(yī)藥醫(yī)療服務(wù)

7.“207非營利組織”:納稅人為非營利組織的,選擇“是”。

8.“208軟件、集成電路企業(yè)類型”:納稅人按照企業(yè)類型從《軟件、集成電路企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng)。軟件、集成電路企業(yè)若符合相關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件的,無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠,均應(yīng)填報本項(xiàng)。

軟件、集成電路企業(yè)類型代碼表

代碼

類型

大類

中類

小類

110

集成電路生產(chǎn)企業(yè)

線寬小于0.8微米(含)的企業(yè)

120

線寬小于0.25微米的企業(yè)

130

投資額超過80億元的企業(yè)

140

線寬小于130納米的企業(yè)

150

線寬小于65納米或投資額超過150億元的企業(yè)

210

集成電路設(shè)計企業(yè)

新辦符合條件企業(yè)

220

符合規(guī)模條件的重點(diǎn)集成電路設(shè)計企業(yè)

230

符合領(lǐng)域的重點(diǎn)集成電路設(shè)計企業(yè)

311

軟件企業(yè)

一般軟件企業(yè)

新辦符合條件企業(yè)

312

符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)

313

符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)

314

符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)

321

嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件

新辦符合條件企業(yè)

322

符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)

323

符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)

324

符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)

400

集成電路封裝測試企業(yè)

500

集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)

600

集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)

代碼說明:

“集成電路生產(chǎn)企業(yè)”:符合《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)、《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)等文件規(guī)定的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。具體說明如下:

(1)“線寬小于0.8微米(含)的企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

(2)“線寬小于0.25微米的企業(yè)”是指可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,或者第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

(3)“投資額超過80億元的企業(yè)”是指可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,或者第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

(4)“線寬小于130納米的企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

(5)“線寬小于65納米或投資額超過150億元的企業(yè)”是指可以享受第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。

“集成電路設(shè)計企業(yè)”:符合《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)等文件規(guī)定的集成電路設(shè)計企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計企業(yè)。具體說明如下:

(1)“新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路設(shè)計企業(yè)。

(2)“符合規(guī)模條件的重點(diǎn)集成電路設(shè)計企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計企業(yè),且其符合財稅〔2016〕49號文件第五條第(一)項(xiàng)“匯算清繳年度集成電路設(shè)計銷售(營業(yè))收入不低于2億元,年應(yīng)納稅所得額不低于1000萬元,研究開發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。

(3)“符合領(lǐng)域的重點(diǎn)集成電路設(shè)計企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計企業(yè),且其符合財稅〔2016〕49號文件第五條第(二)項(xiàng)“在國家規(guī)定的重點(diǎn)集成電路設(shè)計領(lǐng)域內(nèi),匯算清繳年度集成電路設(shè)計銷售(營業(yè))收入不低于2000萬元,應(yīng)納稅所得額不低于250萬元,研究開發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于35%,企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于70%”的規(guī)定。

“軟件企業(yè)”:符合《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)等文件規(guī)定的軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)。具體說明如下:

(1)“一般軟件企業(yè)——新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的符合條件的軟件企業(yè),且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第(四)項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%,其中:軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”的規(guī)定。

(2)“一般軟件企業(yè)——符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè),且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第(四)項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%,其中:軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”和第六條第(一)項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入不低于2億元,應(yīng)納稅所得額不低于1000萬元,研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。

(3)“一般軟件企業(yè)——符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè),且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第(四)項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%,其中:軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”和第六條第(二)項(xiàng)“在國家規(guī)定的重點(diǎn)軟件領(lǐng)域內(nèi),匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入不低于5000萬元,應(yīng)納稅所得額不低于250萬元,研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%,企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于70%”的規(guī)定。

(4)“一般軟件企業(yè)——符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè),且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第(四)項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%,其中:軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”和第六條第(三)項(xiàng)“匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于800萬美元,軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于50%,研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。

(5)“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的符合條件的軟件企業(yè),且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第(四)項(xiàng)“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%,其中:嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%”的規(guī)定。

(6)“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè),且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第(四)項(xiàng)“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%,其中:嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%”和第六條第(一)項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入不低于2億元,應(yīng)納稅所得額不低于1000萬元,研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。

(7)“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè),且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第(四)項(xiàng)“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%,其中:嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%”和第六條第(二)項(xiàng)“在國家規(guī)定的重點(diǎn)軟件領(lǐng)域內(nèi),匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入不低于5000萬元,應(yīng)納稅所得額不低于250萬元,研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%,企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于70%”的規(guī)定。

(8)“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè),且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第(四)項(xiàng)“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%,其中:嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%”和第六條第(三)項(xiàng)“匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于800萬美元,軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于50%,研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。

“集成電路封裝測試企業(yè)”:符合《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕6號)文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路封裝、測試企業(yè)。

“集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)”:符合《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕6號)文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)。

“集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)”:符合《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕6號)文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)。

9.“209集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目類型”:納稅人投資集成電路線寬小于130納米或集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目,項(xiàng)目符合《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2018〕27號)等文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策條件,且按照項(xiàng)目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的,應(yīng)填報本項(xiàng)。納稅人投資線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的,選擇“130納米”,投資線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的,選擇“65納米”;同時投資上述兩類項(xiàng)目的,可同時選擇“130納米”和“65納米”。

納稅人既符合“208軟件、集成電路企業(yè)類型”項(xiàng)目又符合“209集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目類型”項(xiàng)目填報條件的,應(yīng)當(dāng)同時填報。

10.“210科技型中小企業(yè)”:納稅人根據(jù)申報所屬期年度和申報所屬期下一年度取得的科技型中小企業(yè)入庫登記編號情況,填報本項(xiàng)目下的“210-1”“210-2”“210-3”“210-4”。如,納稅人在進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時,“210-1 (申報所屬期年度)入庫編號”首先應(yīng)當(dāng)填列“2018(申報所屬期年度)入庫編號”,“210-3 (所屬期下一年度)入庫編號”首先應(yīng)當(dāng)填列“2019(所屬期下一年度)入庫編號”。若納稅人在2018年1月1日至2018年12月31日之間取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號的,將相應(yīng)的“編號”及“入庫時間”分別填入“210-1”和“210-2”項(xiàng)目中;若納稅人在2019年1月1日至2018年度匯算清繳納稅申報日之間取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號的,將相應(yīng)的“編號”及“入庫時間”分別填入“210-3”和“210-4”項(xiàng)目中。納稅人符合上述填報要求的,無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,均應(yīng)填報本項(xiàng)。

11.“211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書”:納稅人根據(jù)申報所屬期年度擁有的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書情況,填報本項(xiàng)目下的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在申報所屬期年度,如企業(yè)同時擁有兩個高新技術(shù)企業(yè)證書,則兩個證書情況均應(yīng)填報。如:納稅人2015年10月取得高新技術(shù)企業(yè)證書,有效期3年,2018年再次參加認(rèn)定并于2018年11月取得新高新技術(shù)企業(yè)證書,納稅人在進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時,應(yīng)將兩個證書的“編號”及“發(fā)證時間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項(xiàng)目中。納稅人符合上述填報要求的,無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,均應(yīng)填報本項(xiàng)。

12.“212重組事項(xiàng)稅務(wù)處理方式”:納稅人在申報所屬期年度發(fā)生重組事項(xiàng)的,應(yīng)填報本項(xiàng)。納稅人重組事項(xiàng)按一般性稅務(wù)處理的,選擇“一般性”;重組事項(xiàng)按特殊性稅務(wù)處理的,選擇“特殊性”。

13.“213重組交易類型”和“214重組當(dāng)事方類型”:填報“212重組事項(xiàng)稅務(wù)處理方式”的納稅人,應(yīng)當(dāng)同時填報“213重組交易類型”和“214重組當(dāng)事方類型”。納稅人根據(jù)重組情況從《重組交易類型和當(dāng)事方類型代碼表》中選擇相應(yīng)代碼分別填入對應(yīng)項(xiàng)目中。重組交易類型和當(dāng)事方類型根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第48號發(fā)布、國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改)等文件規(guī)定判斷。

{placeholder tag=p i=365} 重組交易類型和當(dāng)事方類型代碼表

{placeholder tag=div i=11} {placeholder tag=table i=781} {placeholder tag=td i=1065} {placeholder tag=p i=366} 重組交易

{placeholder tag=td i=1066} {placeholder tag=p i=367} 重組當(dāng)事方

{placeholder tag=td i=1067} {placeholder tag=p i=368} 代碼

{placeholder tag=td i=1068} {placeholder tag=p i=369} 類型

{placeholder tag=td i=1069} {placeholder tag=p i=370} 代碼

{placeholder tag=td i=1070} {placeholder tag=p i=371} 類型

{placeholder tag=td i=1071} {placeholder tag=p i=372} 100

{placeholder tag=td i=1072} {placeholder tag=p i=373} 法律形式改變

{placeholder tag=td i=1073} {placeholder tag=p i=374} ——

{placeholder tag=td i=1074} {placeholder tag=p i=375} ——

{placeholder tag=td i=1075} {placeholder tag=p i=376} 200

{placeholder tag=td i=1076} {placeholder tag=p i=377} 債務(wù)重組

{placeholder tag=td i=1077} {placeholder tag=p i=378} 210

{placeholder tag=td i=1078} {placeholder tag=p i=379} 債務(wù)人

{placeholder tag=td i=1079} {placeholder tag=p i=380} 220

{placeholder tag=td i=1080} {placeholder tag=p i=381} 債權(quán)人

{placeholder tag=td i=1081} {placeholder tag=p i=382} 300

{placeholder tag=td i=1082} {placeholder tag=p i=383} 股權(quán)收購

{placeholder tag=td i=1083} {placeholder tag=p i=384} 310

{placeholder tag=td i=1084} {placeholder tag=p i=385} 收購方

{placeholder tag=td i=1085} {placeholder tag=p i=386} 320

{placeholder tag=td i=1086} {placeholder tag=p i=387} 轉(zhuǎn)讓方

{placeholder tag=td i=1087} {placeholder tag=p i=388} 330

{placeholder tag=td i=1088} {placeholder tag=p i=389} 被收購企業(yè)

{placeholder tag=td i=1089} {placeholder tag=p i=390} 400

{placeholder tag=td i=1090} {placeholder tag=p i=391} 資產(chǎn)收購

{placeholder tag=td i=1091} {placeholder tag=p i=392} 410

{placeholder tag=td i=1092} {placeholder tag=p i=393} 收購方

{placeholder tag=td i=1093} {placeholder tag=p i=394} 420

{placeholder tag=td i=1094} {placeholder tag=p i=395} 轉(zhuǎn)讓方

{placeholder tag=td i=1095} {placeholder tag=p i=396} 500

{placeholder tag=td i=1096} {placeholder tag=p i=397} 合并

{placeholder tag=td i=1097} {placeholder tag=p i=398} 510

{placeholder tag=td i=1098} {placeholder tag=p i=399} 合并企業(yè)

{placeholder tag=td i=1099} {placeholder tag=p i=400} 520

{placeholder tag=td i=1100} {placeholder tag=p i=401} 被合并企業(yè)

{placeholder tag=td i=1101} {placeholder tag=p i=402} 530

{placeholder tag=td i=1102} {placeholder tag=p i=403} 被合并企業(yè)股東

{placeholder tag=td i=1103} {placeholder tag=p i=404} 600

{placeholder tag=td i=1104} {placeholder tag=p i=405} 分立

{placeholder tag=td i=1105} {placeholder tag=p i=406} 610

{placeholder tag=td i=1106} {placeholder tag=p i=407} 分立企業(yè)

{placeholder tag=td i=1107} {placeholder tag=p i=408} 620

{placeholder tag=td i=1108} {placeholder tag=p i=409} 被分立企業(yè)

{placeholder tag=td i=1109} {placeholder tag=p i=410} 630

{placeholder tag=td i=1110} {placeholder tag=p i=411} 被分立企業(yè)股東

{placeholder tag=p i=412} 14.“215政策性搬遷開始時間”:納稅人發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)且申報所屬期年度處在搬遷期內(nèi)的,填報政策性搬遷開始的時間。

{placeholder tag=p i=413} 15“216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度”:納稅人的申報所屬期年度處于政策性搬遷期內(nèi),且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的,選擇“是”。

{placeholder tag=p i=414} 16.“217政策性搬遷損失分期扣除年度”:納稅人發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)出現(xiàn)搬遷損失,按照《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2012年第40號發(fā)布)等有關(guān)規(guī)定選擇自搬遷完成年度起分3個年度均勻在稅前扣除的,且申報所屬期年度處在分期扣除期間的,選擇“是”。

{placeholder tag=p i=415} 17.“218發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對外投資遞延納稅事項(xiàng)”:納稅人在申報所屬期年度發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對外投資遞延納稅事項(xiàng)的,選擇“是”。

{placeholder tag=p i=416} 18.“219非貨幣性資產(chǎn)對外投資轉(zhuǎn)讓所得遞延納稅年度”:納稅人以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2014〕116號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第33號)等文件規(guī)定,在不超過5年期限內(nèi)分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額的,且申報所屬期年度處在遞延納稅期間的,選擇“是”。

{placeholder tag=p i=417} 19.“220發(fā)生技術(shù)成果投資入股遞延納稅事項(xiàng)”:納稅人在申報所屬期年度發(fā)生技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)的,選擇“是”。

{placeholder tag=p i=418} 20.“221技術(shù)成果投資入股遞延納稅年度”:納稅人發(fā)生技術(shù)入股事項(xiàng),按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)入股所得稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第62號)等文件規(guī)定選擇適用遞延納稅政策,即在投資入股當(dāng)期暫不納稅,遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計算繳納所得稅的,且申報所屬期年度為轉(zhuǎn)讓股權(quán)年度的,選擇“是”。

{placeholder tag=p i=419} 21.“222發(fā)生資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)”:納稅人在申報所屬期年度發(fā)生《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅〔2014〕109號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第40號)等文件規(guī)定的資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)的,選擇“是”。

{placeholder tag=p i=420} 22.“223債務(wù)重組所得遞延納稅年度”:納稅人債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕59號)等文件規(guī)定,在5個納稅年度的期間內(nèi),均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額的,且申報所屬期年度處在遞延納稅期間的,選擇“是”。

{placeholder tag=p i=421} 三、主要股東及分紅情況

{placeholder tag=p i=422} 納稅人填報本企業(yè)投資比例位列前10位的股東情況。包括股東名稱,證件種類(營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等),證件號碼(統(tǒng)一社會信用代碼、納稅人識別號、組織機(jī)構(gòu)代碼號、身份證號、護(hù)照號等),投資比例,當(dāng)年(決議日)分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額,國籍(注冊地址)。納稅人股東數(shù)量超過10位的,應(yīng)將其余股東有關(guān)數(shù)據(jù)合計后填入“其余股東合計”行次。

{placeholder tag=p i=423} 納稅人股東為非居民企業(yè)的,證件種類和證件號碼可不填報。 {placeholder tag=span i=775}{placeholder tag=br i=5}

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