企業(yè)所得稅申報
居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(2018年版)
一、功能概述
本模塊為核定為查賬征收的居民企業(yè)，進行企業(yè)所得稅的月（季）度申報。
二、操作步驟
1、進入方式：1）【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【企業(yè)所得稅申報】—【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(2018年版)】進入初始化界面。2）在搜索欄輸入關鍵字，進行模糊查詢。
2、核對稅款所屬期，點擊下一步進入表單。
3、點擊左上角“主附表樹”，選擇需要填寫的附表。
4、如果是總分機構（總機構），需要點擊進入“中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表”，錄入“總機構情況”和“分支機構情況”（分支機構情況可進行增刪行），錄入完成后點擊【確定】按鈕，將信息匯總到主表。
5、填寫完分配比例后，將分配數(shù)據(jù)帶入到主表。
6、主附表數(shù)據(jù)填寫完成后，點擊主表【申報】按鈕，系統(tǒng)提示，保存成功，點擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅費申報及繳納】—【稅（費）繳納】—【聯(lián)合繳款】頁面進行繳稅。
7、申報成功后，納稅人可以選擇即使進行扣款，直接點擊【繳款】按鈕即可，若納稅人簽訂了三方協(xié)議，系統(tǒng)默認使用三方協(xié)議扣款；若納稅人未簽訂三方協(xié)議，系統(tǒng)則提示納稅人采用銀聯(lián)的方式進行扣款，扣款成功后申報業(yè)務流程結(jié)束。同時納稅人在申報成功后可以選擇關閉扣款頁面，等所有稅種申報成功后再集中進行扣款，集中扣款可通過菜單【辦稅中心-稅費申報及繳納-稅費繳納】菜單進行扣款
三、注意事項
1、納稅人在進行居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報前，必須先做稅務登記、企業(yè)所得稅稅種認定、納稅人征收方式為查賬征收、納稅人為居民企業(yè)。
2、非匯總納稅企業(yè)先錄入主表，如果是匯總納稅企業(yè)，再錄入附表，主附表統(tǒng)一保存。
3、如果納稅人是總機構申報時，自行先填寫主表數(shù)據(jù)后，再填寫附表數(shù)據(jù)。
4、納稅人只有申請優(yōu)惠、減免等相關資格審批，才能在錄入申報表的時候填寫減免稅額、免稅稅額等相關信息，否則系統(tǒng)給予提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。
5、主表中“累計金額”部分的數(shù)據(jù)由附表匯總而來，“累計金額”部分的數(shù)據(jù)是通過與上期數(shù)據(jù)累計而來的。
6、居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報中有三種預繳方式，分別是“據(jù)實預繳”、“按照上一納稅年度應納稅所得額的平均額預繳”、“按照稅務機關確定的其他方法預繳”。
7、如果企業(yè)為省內(nèi)跨市、市級跨縣企業(yè)時（納稅匯總企業(yè)備案處理）
8、《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表》總機構分配稅額、集中分配稅額、分支機構分配稅額數(shù)據(jù)項不按25、25、50分配，依據(jù)分配比例來分配總機構主表填寫產(chǎn)生并回寫附表中的“應納所得稅額”項，且所有參與分配的分配比例之和必須等于1，分配后的稅額之和必須等于“應納所得稅額”，“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表信息-總機構情況”組間中“總機構分攤所得稅額”、“總機構財政集中分配所得稅額”、“分支機構分攤的所得稅額”欄次初始化不按照默認分配比例進行計算。完全放開讓操作自行錄入，但三者之和必須等于“應納所得稅額”。 當操作員在填寫“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表信息-分支機構情況”時，該組件中總機構產(chǎn)生的分攤稅額回寫“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表信息-總機構情況”組件中的“總機構分攤所得稅額”，且“總機構分攤所得稅額”為灰色不可修改數(shù)據(jù)項；
9、總機構來申報，錄入完主表然后填寫分配表，總機構也要帶入分配表分級機構列表中，在納稅人名稱中增加（總機構）的顯示，如果還有獨立部門在名稱中增加（獨立部門）的顯示；總機構的比例為“總機構分攤所得稅額”= 總機構應納稅額/（總機構分攤所得稅額+分支機構分攤的所得稅額）；獨立部門需要維護特殊納稅人信息；如果判斷在特殊納稅人信息中有當前納稅人的信息則在分配表中將當前納稅人作為獨立部門顯示在分配列表中。要把獨立部門分攤的稅額顯示到29欄中，總機構和分支機構正常顯示。
10、分支機構申報需要帶出總機構填寫的附表信息，即分支機構申報附表數(shù)據(jù)在初始化應該和總機構申報時填寫的數(shù)據(jù)信息完全相同。但數(shù)據(jù)可以進行修改（除總機構的應納所得稅額），頁面監(jiān)控和總機構頁面監(jiān)控一致，但是產(chǎn)生應補退稅額只根據(jù)當前申報分支機構分攤的“分配稅額”回寫主表產(chǎn)生。
11、屬期在2018年6月或2018年第二季度之前，不允許申報。
12、臨時稅務登記、報驗登記納稅人，則不允許申報。
13、納稅人在“特殊納稅人維護”中屬于“只申報不繳納的企業(yè)所得稅二級分支機構”的納稅人，納稅人只申報不征收。
14、納稅人“特殊納稅人維護”中屬于“06省內(nèi)按特定比例就地預繳企業(yè)所得稅二級分支機構”的，本期應補退稅額/應納稅所得額帶出的值=第11行×就地預繳比例-第12行×就地預繳比例-第13行-第14行，當帶出值＜0時，本欄填0。
15、納稅人“特殊納稅人維護”中屬于“中石油、中石化按照年度應納所得稅額50%比例就地預繳企業(yè)所得稅二級分支機構”的，應納所得稅額本年累計金額第12行＝表A201030第30行×50%，且第12行≥0。
