重慶市電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅月(季)度A類(lèi)申報(bào)操作流程說(shuō)明

重慶市電子稅務(wù)局企業(yè)所得稅月(季)度A類(lèi)申報(bào)操作流程說(shuō)明

86132019-07-18 16:37  中國(guó)政務(wù)服務(wù)網(wǎng)

企業(yè)所得稅月(季)度A類(lèi)申報(bào)

本功能用于企業(yè)申報(bào)月度或季度企業(yè)所得稅。

操作流程:?jiǎn)挝患{稅人登陸網(wǎng)上稅務(wù)局,我要辦稅—申報(bào)納稅—企業(yè)所得稅申報(bào)

操作步驟:

第一步:功能菜單定位

企業(yè)所得稅申報(bào)

第二步:打開(kāi)功能菜單

打開(kāi)功能菜單

第三步:操作步驟

進(jìn)入申報(bào)頁(yè)面,系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人基本信息,納稅人可修改稅款所屬期,系統(tǒng)自動(dòng)初始化頁(yè)面。

1.納稅預(yù)繳方式為“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”納稅人可以錄入第1行到第15行數(shù)據(jù)。

進(jìn)入申報(bào)頁(yè)面

2. 納稅預(yù)繳方式為“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”納稅第9、10、11、12、13、15行。

按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳

3. 預(yù)繳方式為“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第13、15行。

按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳

4. 納稅預(yù)繳方式為“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”一般納稅人,在主附表樹(shù)中打開(kāi)附表A201010免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》錄入數(shù)據(jù),點(diǎn)擊確定,數(shù)據(jù)帶入主表第6行。

按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳

5. 納稅預(yù)繳方式為“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”一般納稅人,在主附表樹(shù)中打開(kāi)附表《A201020固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》錄入數(shù)據(jù),點(diǎn)擊確定,數(shù)據(jù)帶入主表第7行。

打開(kāi)附表《A201020固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》錄入數(shù)據(jù)

6. 納稅預(yù)繳方式為“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”一般納稅人,在主附表樹(shù)中打開(kāi)附表《A201030減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》錄入數(shù)據(jù),點(diǎn)擊確定,數(shù)據(jù)帶入主表第12行

打開(kāi)附表《A201030減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》錄入數(shù)據(jù)

7. 附表數(shù)據(jù)錄入完成后,自動(dòng)帶入主表頁(yè)面,參與主表計(jì)算。

【確認(rèn)數(shù)據(jù)】

申報(bào)表相應(yīng)數(shù)據(jù)填寫(xiě)完成后,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅款,并生成申報(bào)表。確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤,點(diǎn)擊“保存”按鈕提交數(shù)據(jù)。

【繳款】

申報(bào)表保存成功后系統(tǒng)提示“是否繳款”,點(diǎn)擊“是”按鈕,系統(tǒng)進(jìn)入繳款功能頁(yè)面。點(diǎn)擊“否”按鈕,則不進(jìn)行繳款。

注意事項(xiàng)

1.納稅人為查賬征收納稅人,認(rèn)定企業(yè)所得稅,2018年一季度之前或者2018年6月納稅人需要通過(guò)居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅月(申報(bào)(2015年版)進(jìn)行申報(bào)。

2.總分機(jī)構(gòu)納稅人需要做匯總納稅企業(yè)情況登記。

3.根據(jù)實(shí)際情況,納稅人可通過(guò)企業(yè)所得稅核定,核定企業(yè)預(yù)繳方式。

4.從2018年1月1日起,小型微利企業(yè)條件中的“應(yīng)納稅所得額”標(biāo)準(zhǔn)從50萬(wàn)元調(diào)整至100萬(wàn)元。由于在預(yù)繳享受優(yōu)惠時(shí),需要根據(jù)上一納稅年度是否為小型微利企業(yè)進(jìn)行判斷,因此在對(duì)2018年第2至4季度(或6至12月)系統(tǒng)判斷時(shí),上一納稅年度是否為小型微利企業(yè)的判斷,需要按照下文“條件及標(biāo)準(zhǔn)一”進(jìn)行;在2019年度之后,在對(duì)預(yù)繳判斷時(shí),上一納稅年度是否為小型微利企業(yè)的判斷,需要按照“條件及標(biāo)準(zhǔn)二”進(jìn)行。

4.(1)條件及標(biāo)準(zhǔn)一。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2017〕43號(hào))規(guī)定:“小型微利企業(yè),是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元?!?/span>

4.(2) 條件及標(biāo)準(zhǔn)二?!敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2018〕XX號(hào))規(guī)定:“小型微利企業(yè),是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元?!?/span>

4.(3) 條件及標(biāo)準(zhǔn)一適用于判斷2017年度小型微利企業(yè)時(shí)使用;條件及標(biāo)準(zhǔn)二適用于判斷2018年度及以后年度小型微利企業(yè)時(shí)使用。

相關(guān)標(biāo)簽
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