個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）

個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）模塊主要是用于查賬征收“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”和“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶(hù)、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的預(yù)繳納稅申報(bào)，以及實(shí)行核定征收的納稅申報(bào)。

實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在次月十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)；承包承租經(jīng)營(yíng)者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，納稅人應(yīng)在每月或每次取得所得后的十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)。實(shí)行核定征收的，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

操作流程：登陸電子稅務(wù)局-常用功能-個(gè)人所得稅申報(bào)-個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)（A表）

操作步驟：

第一步：功能菜單定位

第二步：打開(kāi)功能菜單

第三步：操作步驟

進(jìn)入申報(bào)頁(yè)面，系統(tǒng)自動(dòng)初始化帶出投資人基本信息，納稅人錄入被投資單位納稅人識(shí)別號(hào)，系統(tǒng)自動(dòng)帶出被投資單位基本信息，當(dāng)期申報(bào)所得月份，征收方式及被投資單位類(lèi)型。

【填表說(shuō)明】

（一）表頭項(xiàng)目

稅款所屬期：填寫(xiě)納稅人自本年度開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起截至本月最后1日的時(shí)間。

（二）表內(nèi)信息欄

1.投資者信息欄

填寫(xiě)個(gè)體工商戶(hù)、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的相關(guān)信息。

（1）姓名：填寫(xiě)納稅人姓名。中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫(xiě)。

（2）身份證件類(lèi)型：填寫(xiě)能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱(chēng)。

（3）身份證件號(hào)碼：填寫(xiě)納稅人身份證件上的號(hào)碼。

（4）國(guó)籍（地區(qū)）：填寫(xiě)納稅人的國(guó)籍或者地區(qū)。

（5）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。

2.被投資單位信息欄

（1）名稱(chēng)：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證載明的被投資單位全稱(chēng)。

（2）納稅人識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的被投資單位稅務(wù)登記證號(hào)碼。

（3）類(lèi)型：納稅人根據(jù)自身情況在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。

（4）征收方式：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的征收方式，在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。采用稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式的，應(yīng)在下劃線(xiàn)填寫(xiě)具體征收方式。

（三）表內(nèi)各行的填寫(xiě)

1.第1行“收入總額”：填寫(xiě)本年度開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起截至本期從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

2.第2行“成本費(fèi)用”：填寫(xiě)本年度開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。

3.第3行“利潤(rùn)總額”： 填寫(xiě)本年度開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起截至本期的利潤(rùn)總額。

4.第4行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫(xiě)可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。

5.第5行“合伙企業(yè)合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫(xiě)本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫(xiě)；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫(xiě)；協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例填寫(xiě)；無(wú)法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

6.第6行“投資者減除費(fèi)用”：填寫(xiě)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人的生計(jì)減除費(fèi)用。

7.第7行“應(yīng)稅所得率”：按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人，填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。

8.第8行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)下表對(duì)應(yīng)的方式填寫(xiě)。

項(xiàng)目		合伙企業(yè)合伙人	其他
查查賬征收	據(jù)實(shí)預(yù)繳	第8行=（第3行-第4行）×第5行-第6行	第8行=第3行－第4行-第6行
	按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳	第8行=上年度的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)	第8行=上年度的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)
核核定征收	核定應(yīng)稅所得率征收 （能準(zhǔn)確核算收入總額的）	第8行=第1行×第7行×第5行	第8行=第1行×第7行
	核定應(yīng)稅所得率征收 （能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的）	第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行×第5行	第8行=第2行÷（1-第7行）×第7行
	核定應(yīng)納稅所得額征收	直接填寫(xiě)應(yīng)納稅所得額	直接填寫(xiě)應(yīng)納稅所得額
稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式		直接填寫(xiě)應(yīng)納稅所得額	直接填寫(xiě)應(yīng)納稅所得額

9.第9行“稅率”及第10行“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定，根據(jù)第8行計(jì)算得出的數(shù)額進(jìn)行查找填寫(xiě)。

10.第11行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫(xiě)。

11.第12行“減免稅額”：填寫(xiě)符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。納稅人填寫(xiě)本行的，應(yīng)同時(shí)附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

12.第13行“已預(yù)繳稅額”：填寫(xiě)本年度在月（季）度申報(bào)中累計(jì)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

13.第14行“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填寫(xiě)。

【確認(rèn)數(shù)據(jù)】

申報(bào)表相應(yīng)數(shù)據(jù)填寫(xiě)完成后，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅款，并生成申報(bào)表。確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤，點(diǎn)擊“保存”按鈕提交數(shù)據(jù)；未提交之前如需修改，可點(diǎn)擊“重置”按鈕重新填寫(xiě)報(bào)表。

【繳款】

申報(bào)表保存成功后系統(tǒng)提示“是否繳款”，點(diǎn)擊“是”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入繳款功能頁(yè)面。點(diǎn)擊“否”按鈕，則不進(jìn)行繳款。

注意事項(xiàng)

1、 注冊(cè)了電子稅務(wù)局的投資個(gè)人，且被投資單位在本屬期內(nèi)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、或承包承租的稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息。

2、 錄入被投資企業(yè)在本稅款屬期內(nèi)稅費(fèi)種認(rèn)定信息必須與選擇的所得項(xiàng)目保持一致。

3、 電子稅務(wù)局申報(bào)個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得A表只能申報(bào)當(dāng)前所屬期不能補(bǔ)申報(bào)。