湖南省電子稅務(wù)局逾期增值稅抵扣憑證抵扣管理操作流程說明

湖南省電子稅務(wù)局逾期增值稅抵扣憑證抵扣管理操作流程說明

57602019-07-12 22:19  中國政務(wù)服務(wù)網(wǎng)

逾期增值稅抵扣憑證抵扣管理

業(yè)務(wù)概述

一、增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對(duì)的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級(jí)上報(bào),由省稅務(wù)局認(rèn)證并稽核比對(duì)后,對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。
二、客觀原因包括如下類型:
(一)因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;
(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;
(三)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù),或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;
(四)買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛,未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點(diǎn),注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長(zhǎng),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;
(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;
(六)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
三、增值稅一般納稅人對(duì)除因上述客觀原因以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不得逾期抵扣。

操作說明

納稅人登錄成功后,通過【我要辦稅】-【增值稅抵扣憑證管理】-【逾期增值稅抵扣憑證抵扣管理】的路徑,進(jìn)入逾期增值稅抵扣憑證抵扣申請(qǐng)功能頁面。
一、點(diǎn)擊[新增信息]按鈕,進(jìn)入“新增逾期增值稅抵扣憑證抵扣”頁面。
進(jìn)入“新增逾期增值稅抵扣憑證抵扣”頁面 
(一)錄入基本信息;
(二)點(diǎn)擊[新增]按鈕,錄入符合條件的未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對(duì)的增值稅抵扣憑證信息。
二、填寫完成的申請(qǐng)表單,暫不提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)的可點(diǎn)擊[保存]按鈕,將申請(qǐng)表單保存為草稿;確認(rèn)無誤的點(diǎn)擊[提交]按鈕,將申請(qǐng)事項(xiàng)提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

注意事項(xiàng)

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.申請(qǐng)事項(xiàng)提交成功后,請(qǐng)于三個(gè)工作日內(nèi)攜帶頁面提示的所需資料前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理后續(xù)業(yè)務(wù),逾期未辦理的,系統(tǒng)將退回申請(qǐng)事項(xiàng)。
3.對(duì)于《增值稅扣稅憑證逾期情況說明》,納稅人應(yīng)詳細(xì)說明未能按期辦理認(rèn)證或者申請(qǐng)稽核比對(duì)的原因,并加蓋企業(yè)公章。
(1)對(duì)客觀原因不涉及第三方的,納稅人應(yīng)說明的情況具體為:發(fā)生自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因的,納稅人應(yīng)詳細(xì)說明自然災(zāi)害或者社會(huì)突發(fā)事件發(fā)生的時(shí)間、影響地區(qū)、對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際影響等;納稅人變更納稅地點(diǎn),注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長(zhǎng),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的,納稅人應(yīng)詳細(xì)說明辦理搬遷時(shí)間、注銷舊戶和注冊(cè)新戶的時(shí)間、搬出及搬入地點(diǎn)等;企業(yè)辦稅人員擅自離職,未辦理交接手續(xù)的,納稅人應(yīng)詳細(xì)說明事情經(jīng)過、辦稅人員姓名、離職時(shí)間等,并提供解除勞動(dòng)關(guān)系合同及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)處理決定。
(2)對(duì)客觀原因涉及第三方的,應(yīng)提供第三方證明或說明。具體為:企業(yè)辦稅人員傷亡或者突發(fā)危重疾病的,應(yīng)提供公安機(jī)關(guān)、交通管理部門或者醫(yī)院證明;有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,導(dǎo)致納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù)的,應(yīng)提供相關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)證明;增值稅扣稅憑證被盜、搶的,應(yīng)提供公安機(jī)關(guān)證明;買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛,未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證的,應(yīng)提供賣方出具的情況說明;郵寄丟失或者誤遞導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的,應(yīng)提供郵政單位出具的說明。 

相關(guān)標(biāo)簽
相關(guān)內(nèi)容