湖南省電子稅務(wù)局開具增值稅專用發(fā)票操作流程說明

湖南省電子稅務(wù)局開具增值稅專用發(fā)票操作流程說明

149922019-07-11 16:39  中國(guó)政務(wù)服務(wù)網(wǎng)

增值稅專用發(fā)票

業(yè)務(wù)概述

已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。

操作說明

納稅人登錄成功后,通過【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票代開】-【增值稅專用發(fā)票】的路徑,進(jìn)入增值稅專用發(fā)票代開功能頁面。

一、點(diǎn)擊[新增信息]按鈕,仔細(xì)閱讀“增值稅專用發(fā)票代開須知”并確認(rèn)同意后進(jìn)入“新增增值稅發(fā)票代開信息”頁面。

(一)根據(jù)需要選擇開票方式,分為“正常代開”和“差額征稅代開”,納稅人的經(jīng)營(yíng)行為屬于差額征稅項(xiàng)目的可以選擇“差額征稅代開”。

(二)錄入購貨單位信息。如果購貨方是本省納稅人,系統(tǒng)自動(dòng)帶出其登記信息,不一致的可進(jìn)行修改。如果購貨方是外省納稅人,需手工錄入信息。納稅人可以點(diǎn)擊[選擇常用購貨方]按鈕,將常用的購貨方納稅人信息保存,方便以后選擇帶出。

(三)點(diǎn)擊“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”框,系統(tǒng)自動(dòng)彈出“貨物勞務(wù)查詢頁面”,可輸入關(guān)鍵字進(jìn)行模糊查詢。系統(tǒng)支持增加多條同一種類貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱。

(四)選擇發(fā)票領(lǐng)取方式,目前電子稅務(wù)局支持辦稅廳自取、郵寄、自助終端領(lǐng)取三種,納稅人可根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的領(lǐng)取方法進(jìn)行選擇。郵寄分為立即郵寄與合并郵寄,選擇立即郵寄則一個(gè)發(fā)票代開申請(qǐng)寄送一個(gè)郵件;合并郵寄則系統(tǒng)將對(duì)你選擇合并郵寄的多個(gè)代開申請(qǐng)進(jìn)行統(tǒng)一郵寄(收件地址必須一致)。納稅人選擇立即郵寄或者合并郵寄,系統(tǒng)跳出《委托郵寄機(jī)構(gòu)代領(lǐng)取代開發(fā)票郵寄送達(dá)服務(wù)協(xié)議》,閱讀協(xié)議后,提交申請(qǐng)信息。

(五)點(diǎn)擊[下一步]按鈕,暫不提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)的,可點(diǎn)擊[保存]按鈕將申請(qǐng)表單保存為草稿,確認(rèn)無誤的點(diǎn)擊[提交]按鈕,將申請(qǐng)表單提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

二、代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單提交成功后,系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)至繳稅界面,核對(duì)應(yīng)納稅款后選擇繳款方式發(fā)起繳稅。目前專用發(fā)票代開支持銀聯(lián)在線繳稅、云閃付、微信支付及三方協(xié)議扣款繳稅四種方式。

三、發(fā)票郵寄

(一)立即郵寄。

1.納稅人在完成繳稅后,進(jìn)入郵寄訂單管理界面,通過【使用新地址】模塊填寫郵寄地址,也可以勾選已保存的郵寄地址,已保存的郵寄地址可設(shè)為默認(rèn)地址,也可進(jìn)行編輯、刪除操作。

進(jìn)入郵寄訂單管理界面

2.點(diǎn)擊【提交】進(jìn)行郵資在線支付。

點(diǎn)擊【提交】進(jìn)行郵資在線支付

3.對(duì)因各類原因未完成郵寄操作及郵資未支付的,可通過增值稅普通發(fā)票代開查詢模塊,查詢發(fā)票代開記錄后,通過【郵寄】模塊再完成郵寄操作。

4.郵資未支付前、郵資支付后稅務(wù)機(jī)關(guān)未配送前可通過【刪除訂單】修改發(fā)票領(lǐng)取方式,納稅人刪除郵寄訂單后,則只能在大廳前臺(tái)進(jìn)行自取。

修改發(fā)票領(lǐng)取方式

5.領(lǐng)取方式選擇郵寄的,必須及時(shí)完成郵寄流程,如未完成郵寄操作,稅務(wù)機(jī)關(guān)無法進(jìn)行配送。

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)已配送的郵寄訂單無法取消郵寄。

(二)合并郵寄

1.納稅人完成需要合并郵寄的所有代開申請(qǐng)后,通過【合并郵寄】將需要合并的發(fā)票代開申請(qǐng)合并為一個(gè)郵寄訂單。

湖南省電子稅務(wù)局合并郵寄

2.根據(jù)納稅人信息可查詢出待合并代開申請(qǐng)信息,勾選需要合并的發(fā)票代開申請(qǐng),點(diǎn)擊【合并郵寄】,進(jìn)入郵寄訂單管理界面,通過【使用新地址】模塊填寫郵寄地址,也可以勾選已保存的郵寄地址,點(diǎn)擊【提交】進(jìn)行郵資在線支付。已保存的郵寄地址可設(shè)為默認(rèn)地址,也可進(jìn)行編輯、刪除操作。

3.待合并代開發(fā)票申請(qǐng)可點(diǎn)擊[辦稅廳自取]修改發(fā)票領(lǐng)取方式,領(lǐng)取方式修改后,無法再次進(jìn)行修改。

4.通過【郵寄訂單】模塊對(duì)發(fā)票代開申請(qǐng)郵寄訂單進(jìn)行管理,點(diǎn)擊刪除可解除已合并的訂單信息,刪除后,代開申請(qǐng)信息進(jìn)入待合并信息清冊(cè)中,納稅人可對(duì)發(fā)票代開申請(qǐng)重新進(jìn)行合并郵寄。

5.合并郵寄的發(fā)票代開申請(qǐng)寄件地址必須一致。

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)已配送的郵寄訂單無法取消郵寄。

注意事項(xiàng)

1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”中的選項(xiàng)如果無法滿足實(shí)際需要,可前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳開具。

3.目前電子稅務(wù)局支持部分差額征稅項(xiàng)目代開專用發(fā)票,具體包括:旅游服務(wù)、物業(yè)管理、勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)、人力資源外包服務(wù)、簽證代理服務(wù)。納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的國(guó)標(biāo)行業(yè)屬于以上范圍的可以選擇差額征稅代開發(fā)票。 4.銀聯(lián)繳款僅支持在InternetExplorer9.0以上版本的IE瀏覽器上操作,其他類型瀏覽器不能保證繳稅順利完成。 5.超過3個(gè)工作日未繳稅或繳稅不成功的申報(bào)單,系統(tǒng)將退回申請(qǐng)事項(xiàng),并作廢已受理的代開申請(qǐng)。3個(gè)工作日內(nèi)繳稅失敗的可重新發(fā)起繳稅。 6.不得在電子稅務(wù)局申請(qǐng)代開專用發(fā)票的情形包括:

(1)增值稅一般納稅人以及自然人;

(2)提供廣告服務(wù)但未在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的單位納稅人;

(3)已選擇自開增值稅專用發(fā)票的工業(yè)與信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)的小規(guī)模納稅人;

(4)提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的納稅人;

(5)申請(qǐng)異地代開的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人;

(6)存在逾期未申報(bào)、欠繳稅費(fèi)行為的納稅人;

(7)藥品、醫(yī)療器械、煙、種子等國(guó)家實(shí)行專營(yíng)的貨物;

(8)《企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍登記管理規(guī)定》明確的不予登記的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目;

(9)國(guó)家禁止和限制經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目;

(10)未辦理工商登記的提供公路和內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)的納稅人;

(11)已作增值稅專用發(fā)票票種核定的轉(zhuǎn)登記納稅人(一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人);

(12)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

其中,第(2)、(3)、(4)、(5)、(6)、(7)項(xiàng)情形可前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢辦理。

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