未按期申報(bào)增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)

 一、業(yè)務(wù)概述

1.增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且由于以下客觀原因造成的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.所稱客觀原因包括如下類型：

（1）因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣；

（2）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù)；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣；

（4）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣；

（5）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

二、業(yè)務(wù)前提

納稅人狀態(tài)為正常。

三、功能節(jié)點(diǎn)

電子稅務(wù)局——我要辦稅——增值稅抵扣憑證管理——未按期申報(bào)增值稅抵扣憑證代扣申請(qǐng)

四、操作步驟

登錄山東省電子稅務(wù)局，選擇我要辦稅—>增值稅抵扣憑證管理 à增值稅抵扣憑證抵扣管理—>未按期申報(bào)增值稅抵扣憑證代扣申請(qǐng)，打開申請(qǐng)頁(yè)面，填寫申請(qǐng)信息，如下圖所示:

 

操作說(shuō)明：

1. 納稅人填寫基本信息（背景為灰色是自動(dòng)帶出不可修改數(shù)據(jù)）

2. 點(diǎn)擊已抵扣增值稅專用發(fā)票信息下的按鈕，可增加一行已抵扣信息填寫行：

 

選中需要?jiǎng)h除的行，點(diǎn)擊按鈕可刪除該行。

3. 點(diǎn)擊申請(qǐng)抵扣增值稅專用發(fā)票信息下的按鈕，可增加一行申請(qǐng)抵扣信息填寫行：

 

選中需要?jiǎng)h除的行，點(diǎn)擊按鈕可刪除該行。

4. ：納稅人按照要求填寫完成申請(qǐng)表，點(diǎn)擊按鈕，保存表單。

說(shuō)明：表單保存之后，按照要求上傳附送資料，點(diǎn)擊必報(bào)附件的“未上傳”按鈕，進(jìn)入附件上傳頁(yè)面：

 

點(diǎn)擊按鈕，選中需要上傳的本地圖片，點(diǎn)擊按鈕，上傳附件（最多一次性可上傳5個(gè)文件）。

：完成保存之后，點(diǎn)擊“”按鈕，系統(tǒng)彈出提示信息：

 

用戶點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，提交表單。

4．作廢：表單暫存但未提交時(shí)，點(diǎn)擊“作廢”按鈕可作廢申報(bào)表。