山東省電子稅務(wù)局煙類消費(fèi)稅申報(bào)操作流程說明

山東省電子稅務(wù)局煙類消費(fèi)稅申報(bào)操作流程說明

54612019-07-04 16:30  中國政務(wù)服務(wù)網(wǎng)

煙類消費(fèi)稅

煙類消費(fèi)稅申報(bào)權(quán)限功能列表,如下圖所示:

山東省電子稅務(wù)局煙類消費(fèi)稅申報(bào)權(quán)限功能列表 

 

(一)煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)納稅申報(bào)表

本表僅限煙類消費(fèi)稅納稅人使用。根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于卷煙消費(fèi)稅政策調(diào)整后納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告(【2015】年第35號(hào)),卷煙批發(fā)納稅人啟用新版《卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》。

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”,左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“煙類消費(fèi)稅”-----“煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)納稅申報(bào)表”,如下圖所示:

山東省電子稅務(wù)局煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)納稅申報(bào)表 

 

說明:(1)應(yīng)納稅額的計(jì)算公式

(一)卷煙

應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率+銷售額×比例稅率

(二)雪茄煙

應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率

(1) 本期準(zhǔn)予扣除稅額 =附件一的本期準(zhǔn)予扣除稅款合計(jì)金額。本表“本期減(免)稅額”不含出口退(免)稅額

(2) 收代繳稅額本表“期初未繳稅額”填寫本期期初累計(jì)應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額,多繳為負(fù)數(shù)。其數(shù)值等于上期“期末未繳稅額”。

(3) 本表“本期繳納前期應(yīng)納稅額”填寫本期實(shí)際繳納入庫的前期消費(fèi)稅額。

(4) 本表“本期預(yù)繳稅額”填寫納稅申報(bào)前已預(yù)先繳納入庫的本期消費(fèi)稅額。

(5) 本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=應(yīng)納稅額(合計(jì)欄金額)-本期準(zhǔn)予扣除稅額-本期減(免)稅額-本期預(yù)繳稅額

(6) 期末未繳稅額=期初未繳稅額+本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額-本期繳納前期應(yīng)納稅額

(二)本期代收代繳稅額計(jì)算表

本表作為《煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的附報(bào)資料,由煙類應(yīng)稅消費(fèi)品受托加工方填報(bào)。

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”,左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“煙類消費(fèi)稅”-----“本期代收代繳稅額計(jì)算表”,如下圖所示:

本期代收代繳稅額計(jì)算表 

說明:

(1)組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)

(2)本表“本期代收代繳稅款”的計(jì)算公式如下:

(一)當(dāng)受托方有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格時(shí):

本期代收代繳稅款=同類產(chǎn)品銷售價(jià)格×受托加工數(shù)量×適用稅率+受托加工數(shù)量×適用稅率

(二)當(dāng)受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格時(shí):

本期代收代繳稅款=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率+受托加工數(shù)量×適用稅率

(3)組成計(jì)稅價(jià)格、本期代收代繳稅款均為系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。

(三)本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表

本表作為《煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的附報(bào)資料,由外購或委托加工收回?zé)熃z后連續(xù)生產(chǎn)卷煙的納稅人填報(bào)。

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”,左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“煙類消費(fèi)稅”-----“本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表”,如下圖所示:

本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表 

說明:(1)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的委托加工煙絲已納稅款=期初庫存委托加工煙絲已納稅款+當(dāng)期收回委托加工煙絲已納稅款-期末庫存委托加工煙絲已納稅款

(2)期準(zhǔn)予扣除的外購煙絲已納稅款=(期初庫存外購煙絲買價(jià)+當(dāng)期購進(jìn)煙絲買價(jià)-期末庫存外購煙絲買價(jià))×外購煙絲適用稅率(30%)

(四)卷煙生產(chǎn)企業(yè)年度銷售明細(xì)表

本表為年報(bào)表,作為《煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》的附報(bào)資料,由卷煙消費(fèi)稅納稅人于年度終了后填寫,次年1月份辦理消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送。

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”,左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“煙類消費(fèi)稅”-----“卷煙生產(chǎn)企業(yè)年度銷售明細(xì)表”,如下圖所示:

 

卷煙生產(chǎn)企業(yè)年度銷售明細(xì)表

說明:

當(dāng)用戶有多個(gè)卷煙牌號(hào)銷售產(chǎn)品時(shí),點(diǎn)擊增加按鈕,增加一行,填寫信息。

增加的行若有填寫錯(cuò)誤需要?jiǎng)h除時(shí),將光標(biāo)定位在該行,點(diǎn)擊刪除按鈕即可。

(五)消費(fèi)稅補(bǔ)充申報(bào)表

根據(jù)申報(bào)要求消費(fèi)稅補(bǔ)充申報(bào)表是必填報(bào)表。

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”,左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“煙類消費(fèi)稅”-----“消費(fèi)稅補(bǔ)充申報(bào)表”,如下圖所示:

消費(fèi)稅補(bǔ)充申報(bào)表 

本表中項(xiàng)目均為用戶填寫項(xiàng)。

(六)本期減(免)稅額明細(xì)表

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”,左側(cè)“消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)”----“煙類消費(fèi)稅”-----“本期減(免)稅額明細(xì)表”,如下圖所示:

本期減(免)稅額明細(xì)表 

操作說明:

(1) 應(yīng)稅消費(fèi)品名稱為下拉列表,點(diǎn)擊右側(cè),如下圖所示:

(2) 有多項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品需要填寫時(shí),請(qǐng)點(diǎn)擊按鈕增加一行。

(3) 當(dāng)增加的行次需刪除時(shí),請(qǐng)點(diǎn)擊按鈕刪除該行。

第3列減免項(xiàng)目名稱為下拉選擇菜單,如下圖所示:

點(diǎn)擊輸入框,查找所需選擇的減免項(xiàng)目,選擇后,第二列自動(dòng)顯示減免性質(zhì)代碼。

(4) 如無需填寫本表,需刪除已填寫信息時(shí),請(qǐng)點(diǎn)擊按鈕刪除數(shù)據(jù)。

(5) 數(shù)據(jù)填寫完畢,請(qǐng)點(diǎn)擊按鈕保存。

(6) 第8列減(免)稅額,平臺(tái)設(shè)置為自動(dòng)根據(jù)給定公式計(jì)算,不可修改。如數(shù)據(jù)需調(diào)整,請(qǐng)調(diào)整公式中涉及的項(xiàng)目(平臺(tái)當(dāng)前為放開可填寫項(xiàng))

附:國家稅務(wù)總局下發(fā)的填表說明

填表說明

一、本表作為消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的附列資料,由符合消費(fèi)稅減免稅政策規(guī)定的納稅人填報(bào)。本表不含暫緩征收的項(xiàng)目。未發(fā)生減(免)消費(fèi)稅業(yè)務(wù)的納稅人和受托加工方不填報(bào)本表。

二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”的填寫同消費(fèi)稅申報(bào)表主表。

三、本表“應(yīng)稅消費(fèi)品名稱”欄,填寫按照稅收法規(guī)規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品的名稱。

四、本表“減(免)性質(zhì)代碼”欄,根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減(免)性質(zhì)代碼,填寫減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)應(yīng)的減(免)性質(zhì)代碼。

五、本表“減(免)項(xiàng)目名稱”欄,根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的減(免)項(xiàng)目名稱,填寫減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)應(yīng)的減(免)項(xiàng)目名稱。

六、本表“減(免)金額”欄,填寫本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)減征、免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售金額,適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品,其減(免)金額應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。

七、本表“減(免)數(shù)量”欄,填寫本期應(yīng)當(dāng)申報(bào)減征、免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量,適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品,其減(免)數(shù)量應(yīng)區(qū)分不同稅率分欄填寫。計(jì)量單位應(yīng)與消費(fèi)稅納稅申報(bào)表一致。

八、本表“適用稅率”欄,填寫按照稅法規(guī)定減征、免征應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率。

九、本表“減(免)稅額”欄,填寫本期按適用稅率計(jì)算的減征、免征消費(fèi)稅額。同一稅款所屬期內(nèi)同一應(yīng)稅消費(fèi)品適用多檔稅率的,應(yīng)分別按照適用稅率計(jì)算減(免)稅額。

十、本表“減(免)稅額合計(jì)”為本期減征、免征消費(fèi)稅額的合計(jì)數(shù)。該欄數(shù)值應(yīng)與當(dāng)期消費(fèi)稅納稅申報(bào)表“本期減(免)稅額”欄數(shù)值一致。

十一、本表為A4豎式,一式二份,一份納稅人留存,一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

(七)消費(fèi)稅確認(rèn)申報(bào)

所需填報(bào)的報(bào)表填寫并保存成功后,點(diǎn)擊消費(fèi)稅申報(bào)菜單--確認(rèn)申報(bào),系統(tǒng)自動(dòng)審核數(shù)據(jù),通過審核校驗(yàn)的,系統(tǒng)自動(dòng)將申報(bào)數(shù)據(jù)寫入金三核心征管系統(tǒng),并反饋用戶申報(bào)狀態(tài)信息。如下圖所示:

 

說明:數(shù)據(jù)提交成功后,需要申報(bào)期結(jié)束前查詢申報(bào)狀態(tài),申報(bào)狀態(tài)提示信息為“申報(bào)成功”表示本次申報(bào)數(shù)據(jù)已成功寫入征管系統(tǒng),如有申報(bào)失敗的提示信息,需及時(shí)處理。

(八)城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表

點(diǎn)擊我要辦稅—“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”,消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)----“煙類消費(fèi)稅”-- “城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅(費(fèi))申報(bào)表”,如下圖所示:

 

 

數(shù)據(jù)填寫完成,點(diǎn)擊“保存”按鈕保存表單,點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕申報(bào)表單,點(diǎn)擊“打印”按鈕將表單打印為紙質(zhì)。

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