新疆電子稅務(wù)局土地增值稅申報操作流程說明

新疆電子稅務(wù)局土地增值稅申報操作流程說明

66122019-05-24 14:30  95商服網(wǎng)

業(yè)務(wù)描述:該功能用于土地增值稅納稅申報。

注意:使用本功能前,需要通過“土地增值稅項目報告”功能進行信息采集。

功能入口

登錄網(wǎng)廳后,點擊頁面右下方常用功能區(qū)域的“申報繳稅”,點擊【網(wǎng)上申報系統(tǒng)】圖標。
點擊土地增值稅納稅申報的相關(guān)功能。

申報表提交

請根據(jù)您的實際情況判斷使用哪一種申報。

土地增值稅納稅申報表(一)

填表說明:
1.本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人,在每次轉(zhuǎn)讓時填報,也可按月或按各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局規(guī)定的期限匯總填報。
2.凡從事新建房及配套設(shè)施開發(fā)的納稅人,均應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi),據(jù)實向主管稅務(wù)機關(guān)填報本表所列內(nèi)容。
3.本表欄目的內(nèi)容如果沒有,可以空置不填。
4.納稅人在填報土地增值稅預(yù)征申報表時,應(yīng)同時向主管稅務(wù)機關(guān)提交《土地增值稅項目登記表》等有關(guān)資料。
5.項目編號是在進行房地產(chǎn)項目登記時,稅務(wù)機關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號,此編號會跟隨項目的預(yù)征清算全過程。
6.表第1列“房產(chǎn)類型子目”是主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的預(yù)征率類型,每一個子目唯一對應(yīng)一個房產(chǎn)類型。
7.表第3欄“貨幣收入”,按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額(不含增值稅)填寫。
8.表第4欄“實物收入及其他收入”,按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額(不含增值稅)填寫。
9.表第5欄“視同銷售收入”,納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性
資產(chǎn)等,發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),其收入不含增值稅。

土地增值稅納稅申報表(二)

依次填寫系統(tǒng)所展示的申報表,填寫完成后點擊【確認發(fā)送】按鈕提交申報表。

土地增值稅納稅申報表(二)(從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用)

填表說明:
一、適用范圍
土地增值稅納稅申報表(二),適用從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人。
二、土地增值稅納稅申報表
(一)表頭項目
1.稅款所屬期是項目預(yù)征開始的時間,截至日期是稅務(wù)機關(guān)規(guī)定(通知)申報期限的最后一日(應(yīng)清算項目達到清算條件起90天的最后一日/可清算項目稅務(wù)機關(guān)通知書送達起90天的最后一日)。
2.納稅人識別號:填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號。
3.項目名稱:填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)開發(fā)項目全稱。
4.項目編號:是在進行房地產(chǎn)項目登記時,稅務(wù)機關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編號,此編號會跟隨項目的預(yù)征清算全過程。
5.所屬行業(yè):根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(GB/T 4754-2011)填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出,無須納稅人填寫。
6.登記注冊類型:單位,根據(jù)稅務(wù)登記證或組織機構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫;納稅人是企業(yè)的,根據(jù)國家統(tǒng)計局《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出,無須納稅人填寫。
7.主管部門:按納稅人隸屬的管理部門或總機構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。
8.開戶銀行:填寫納稅人開設(shè)銀行賬戶的銀行名稱;如果納稅人在多個銀行開戶的,填寫其主要經(jīng)營賬戶的銀行名稱。
9.銀行賬號:填寫納稅人開設(shè)的銀行賬戶的號碼;如果納稅人擁有多個銀行賬戶的,填寫其主要經(jīng)營賬戶的號碼。
(二)表中項目
1.表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”,按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的全部收入額(不含增值稅)填寫。
2.表第2欄“貨幣收入”,按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額(不含增值稅)填寫。
3.表第3欄“實物收入及其他收入”,按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額(不含增值稅)填寫。
4.表第4欄“視同銷售收入”,納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等,發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),其收入不含增值稅。
5.表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”,按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項目所需要的土地使用權(quán)而實際支付(補交)的土地出讓金(地價款)及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用的數(shù)額填寫。
6.表第8欄至表第13欄,應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》(財法字〔1995〕6號,以下簡稱《細則》)規(guī)定的從事房地產(chǎn)開發(fā)所實際發(fā)生的各項開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。
7.表第15欄“利息支出”,按納稅人進行房地產(chǎn)開發(fā)實際發(fā)生的利息支出中符合《細則》第七條(三)規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨計算利息支出的,則本欄數(shù)額填寫為“0”。
8.表第16欄“其他房地產(chǎn)開發(fā)費用”,應(yīng)根據(jù)《細則》第七條(三)的規(guī)定填寫。
9.表第18欄至表第20欄,按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時所實際繳納的稅金數(shù)額(不包括增值稅)填寫。
10.表第21欄“財政部規(guī)定的其他扣除項目”,是指根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第138號,以下簡稱《條例》)和《細則》等有關(guān)規(guī)定所確定的財政部規(guī)定的扣除項目的合計數(shù)。
11.表第22欄“代收費用”,應(yīng)根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題》(財稅字〔1995〕48號)規(guī)定“對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用,如果代收費用是計入房價中向購買方一并收取的,可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅;如果代收費用未計入房價中,而是在房價之外單獨收取的,可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。對于代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的,在計算扣除項目金額時,可予以扣除,但不允許作為加計20%扣除的基數(shù);對于代收費用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計稅的,在計算增值額時不允許扣除代收費用”填寫。
12.表第25欄“適用稅率”,應(yīng)根據(jù)《條例》規(guī)定的四級超率累進稅率,按所適用的最高一級稅率填寫。
13.表第26欄“速算扣除系數(shù)”,應(yīng)根據(jù)《細則》第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)來填寫。
14.表第29、31、33欄“減免性質(zhì)代碼”:按照稅務(wù)機關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細項減免性質(zhì)代碼填報。表第30、32、34欄“減免稅額”填寫相應(yīng)“減免性質(zhì)代碼”對應(yīng)的減免稅金額,納稅人同時享受多個減免稅政策應(yīng)分別填寫,不享受減免稅的,不填寫此項。
15.表第35欄“已繳土地增值稅稅額”,按納稅人已經(jīng)繳納的土地增值稅的數(shù)額填寫。
16.表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn)”分別填寫。

土地增值稅納稅申報表(三)

填表說明:
一、適用范圍
土地增值稅納稅申報表(三)適用于非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人。該納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的七日內(nèi),向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)填報土地增值稅納稅申報表(三)。
土地增值稅納稅申報表(三)還適用于以下從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人:將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用、出租等用途且已達到主管稅務(wù)機關(guān)舊房界定標準后,又將該舊房對外出售的。
二、土地增值稅納稅申報表(三)主要項目填表說明
(一)表頭項目
1.納稅人識別號:填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號。
2.項目名稱:填寫納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)項目全稱。
3.登記注冊類型:單位,根據(jù)稅務(wù)登記證或組織機構(gòu)代碼證中登記的注冊類型填寫;納稅人是企業(yè)的,根據(jù)國家統(tǒng)計局《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出,無須納稅人填寫。
4.所屬行業(yè):根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(GB/T 4754-2011)填寫。該項可由系統(tǒng)根據(jù)納稅人識別號自動帶出,無須納稅人填寫。
5.主管部門:按納稅人隸屬的管理部門或總機構(gòu)填寫。外商投資企業(yè)不填。
(二)表中項目
土地增值稅納稅申報表(三)的各主要項目內(nèi)容,應(yīng)根據(jù)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)項目作為填報對象。納稅人如果同時轉(zhuǎn)讓兩個或兩個以上房地產(chǎn)的,應(yīng)分別填報。
1.表第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”,按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的全部收入額(不含增值稅)填寫。
2.表第2欄“貨幣收入”,按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的貨幣形態(tài)的收入額(不含增值稅)填寫。
3.表第3、4欄“實物收入”、“其他收入”,按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額(不含增值稅)填寫。
4.表第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”,按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項目所需要的土地使用權(quán)而實際支付(補交)的土地出讓金(地價款)及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用的數(shù)額填寫。
5.表第7欄“舊房及建筑物的評估價格”,是指根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第138號,以下簡稱《條例》)和《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》(財法字〔1995〕6號,以下簡稱《細則》)等有關(guān)規(guī)定,按重置成本法評估舊房及建筑物并經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確認的評估價格的數(shù)額。本欄由第8欄與第9欄相乘得出。如果本欄數(shù)額能夠直接根據(jù)評估報告填報,則本表第8、9欄可以不必再填報。
6.表第8欄“舊房及建筑物的重置成本價”,是指按照《條例》和《細則》規(guī)定,由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價 。
7.表第9欄“成新度折扣率”,是指按照《條例》和《細則》規(guī)定,由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的舊房及建筑物的新舊程度折扣率。
8.表第10欄“評估費用”,是指納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時因計算納稅的需要而對房地產(chǎn)進行評估,其支付的評估費用允許在計算增值額時予以扣除。
9.表第11欄“購房發(fā)票金額”,區(qū)分以下情形填寫:提供營業(yè)稅銷售不動產(chǎn)發(fā)票的,按發(fā)票所載金額填寫;提供增值稅專用發(fā)票的,按發(fā)票所載金額與不允許抵扣進項稅額合計金額數(shù)填寫;提供增值稅普通發(fā)票的,按照發(fā)票所載價稅合計金額數(shù)填寫。
10.表第12欄“發(fā)票加計扣除金額”是指購房發(fā)票金額乘以房產(chǎn)實際持有年數(shù)乘以5%的積數(shù)。
11.表第13欄“房產(chǎn)實際持有年數(shù)”是指,按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止,每滿12個月計一年;未滿12個月但超過6個月的,可以視同為一年。
12.表第14欄“購房契稅”是指購房時支付的契稅。
13.表第15欄“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等”為表第16欄至表第19欄的合計數(shù)。
14.表第16欄至表第19欄,按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的有關(guān)稅金的數(shù)額填寫。開具營業(yè)稅發(fā)票的,按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅數(shù)額填寫;開具增值稅發(fā)票的,第16欄營業(yè)稅為0。
15.表第22欄“適用稅率”,應(yīng)根據(jù)《條例》規(guī)定的四級超率累進稅率,按所適用的最高一級稅率填寫。
16.表第23欄“速算扣除系數(shù)”,應(yīng)根據(jù)《細則》第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)填寫。

點擊【暫存】按鈕,可臨時保存已填寫的申報數(shù)據(jù),當您再次進入本功能時,系統(tǒng)會提醒您是否載入已暫存的數(shù)據(jù)。
點擊【取消】按鈕,系統(tǒng)將關(guān)閉本功能。

申報表發(fā)送后,系統(tǒng)將提示您跳轉(zhuǎn)到申報查詢頁面。

申報結(jié)果查詢

申報表提交后,系統(tǒng)將自動跳轉(zhuǎn)到申報結(jié)果查詢頁面。
您也可以通過“涉稅查詢”欄目的“申報查詢”分類下的“申報明細信息”進入。

“稅種”選擇“土地增值稅預(yù)征申報”,選擇“申報日期”,點擊【查詢】按鈕。

注意:當您進行一次查詢后,需要等待10秒才可以進行下一次查詢。

點擊【申報作廢】按鈕可以作廢本次申報,作廢成功后您可以再次進行本稅種的申報。
點擊【繳款】按鈕將進入繳款功能進行稅款的繳納。
點擊【查看申報表】按鈕可以查看本申報表的詳細信息。
點擊【查看失敗原因】按鈕可以查看本次申報失敗的錯誤原因。
點擊【重新申報】按鈕可以再次進行本稅種的申報。

注意:如果申報記錄不是通過網(wǎng)廳進行的申報,“快速鏈接”中將顯示“不在本系統(tǒng)內(nèi)申報的記錄!”,將不能通過網(wǎng)廳對此申報記錄進行任何操作。

繳款

在“申報結(jié)果查詢”頁面,點擊【繳款】按鈕進入繳款功能頁面。

點擊【三方協(xié)議繳款】將使用當前納稅人的委托扣款協(xié)議進行稅款繳納。
點擊【銀聯(lián)繳款】將跳轉(zhuǎn)到銀聯(lián)頁面進行稅款繳納。
點擊【二維碼繳款】按鈕,系統(tǒng)將顯示一個二維碼,使用手機掃描此二維碼,根據(jù)系統(tǒng)提示進行稅款繳納。

申報表打印

如果您需要打印申報表,請通過“申報結(jié)果查詢”頁面,點擊申報記錄的【查看申報表】按鈕查看此申報表,點擊申報表下方的【打印】按鈕進行申報表打印。

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