增值稅申報繳稅流程說明

1.1一表集成

一表集成系統(tǒng)是為便于增值稅一般納稅人填寫申報表，該系統(tǒng)將增值稅申報的各項數(shù)據(jù)表內(nèi)表間關(guān)系和征管系統(tǒng)中的部分信息有機結(jié)合起來，把營改增增值稅一般納稅人申報表“一主表、九附表”匯總簡化為一張“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表”，并通過全面采集納稅人發(fā)票信息，并按照商品編碼規(guī)范進行分類統(tǒng)計，將發(fā)票信息直接反映到申報表的相關(guān)欄次中，進一步簡化了納稅人增值稅申報表的數(shù)據(jù)統(tǒng)計與填報。

1.2一表集成使用說明

（一）適用范圍:獨立核算的增值稅一般納稅人申報?？?/span>(分)機構(gòu)的增值稅一般納稅人也可以使用，但是目前系統(tǒng)只能帶出總(分) 機構(gòu)單獨的信息。

（二）使用說明:納稅人開票系統(tǒng)抄報稅正常，發(fā)票數(shù)據(jù)上報無誤。系統(tǒng)預(yù)定設(shè)置數(shù)據(jù)同步時間為每日的凌晨2點，當(dāng)日上報發(fā)票數(shù)據(jù)等次日系統(tǒng)同步數(shù)據(jù)后才可使用。

（三）系統(tǒng)說明:系統(tǒng)歸集的所有數(shù)據(jù)僅供納稅人參考，不作為納稅人填寫依據(jù)，納稅人可根據(jù)實際情況修改。

（四）數(shù)據(jù)說明：本系統(tǒng)歸集的銷項數(shù)據(jù)來源于防偽稅控和貨運系統(tǒng)的開票數(shù)據(jù)。未開具發(fā)票和企業(yè)冠名發(fā)票的數(shù)據(jù)仍需企業(yè)自己歸集填寫。本系統(tǒng)歸集的進項數(shù)據(jù)來源于防偽稅控、貨運系統(tǒng)和電子抵賬系統(tǒng)企業(yè)認證的發(fā)票數(shù)據(jù)。其中暫時不包含其他扣稅憑證（海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購和銷售發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證和通行費抵扣等）抵扣數(shù)據(jù)，此類數(shù)據(jù)需企業(yè)自己歸集填寫。

（五）其他說明事項：1、如企業(yè)未及時抄報稅,會導(dǎo)致當(dāng)期數(shù)據(jù)不準確，針對這種情況納稅人可以先進行抄報稅，次日再進行申報操作，或者手動修改數(shù)據(jù)。2、因系統(tǒng)本身統(tǒng)計方式與企業(yè)存在差異，可能會導(dǎo)致有小數(shù)位差額，此種情況納稅人可以手動修改數(shù)據(jù)。3、部分 三證合一的企業(yè)，如果在同一個征期內(nèi)分別使用新、老稅號開具了或者認證了發(fā)票可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)帶出不準確或不全的情況。此種情況企業(yè)需根據(jù)實際情況歸集進銷項。

1.3操作流程

（一）登錄江西省網(wǎng)上稅務(wù)局（www.etax-jx.gov.cn）,依次打開申報繳稅—納稅菜單，點擊增值稅進行申報。

(二)點擊【申報】按鈕，進入如下頁面。

圖中數(shù)據(jù)歸集情況為企業(yè)進銷項匯總數(shù)據(jù)，其中未歸集發(fā)票的數(shù)據(jù)是開具時未選擇商品編碼的發(fā)票數(shù)據(jù)匯總；點擊【進入一表集成報表】按鈕進入一表集成的報表數(shù)據(jù)填寫。

（三）進入一表集成報表填寫頁面之后，報表上方有四個按鈕:

【返回】:返回系統(tǒng)主頁（應(yīng)申報清冊頁面）；

【保存】:保存一表集成報表數(shù)據(jù)（本地保存，并不等同于申報操作）；

【生成報表】:根據(jù)一表集成報表數(shù)據(jù)生成增值稅納稅申報表；

【打印/導(dǎo)出】:打印或者導(dǎo)出一表集成報表數(shù)據(jù)。

注意：企業(yè)可以選擇先填寫一表集成報表，再點擊【生成報表】生成增值稅納稅申報表；也可以選擇跳過填寫環(huán)節(jié)，直接點擊【生成報表】，將系統(tǒng)帶出的歸集數(shù)據(jù)生成到原納稅申報表中之后再修改，目前由企業(yè)根據(jù)操作自主選擇。

（四）一表集成報表-增值稅納稅申報表（主表）

將原申報表主表精減，根據(jù)企業(yè)發(fā)票信息自動帶出4項:按適用率計算應(yīng)稅貨物銷售額-一般項目本月數(shù)；按適用率計算應(yīng)稅勞務(wù)銷售額-一般項目本月數(shù)；進項稅額-一般項目本月數(shù)；上期留抵稅額-本月數(shù)。即征即退項目數(shù)據(jù)可根據(jù)企業(yè)在附列資料（一）中填寫的數(shù)據(jù)后自動計算帶出。

（五）一表集成報表-附列資料（一）《附表一》

將原納稅申報-附表一精減，根據(jù)企業(yè)情況按照一般計稅、簡易計稅、免稅下的各子類自動帶出銷項數(shù)據(jù)，分開具增值稅專用發(fā)票、其他發(fā)票分別填入對應(yīng)欄次。即征即退欄次由企業(yè)根據(jù)實際情況填寫。

（六）一表集成報表-附列資料（二）《附列資料二》

將原納稅申報-附表二精減，根據(jù)企業(yè)情況帶出進行數(shù)據(jù)。自動帶出本期認證的進項發(fā)票數(shù)據(jù):份數(shù)、金額、稅額。目前暫時還不支持其他扣稅憑證（海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購和銷售發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證和通行費抵扣等）的自動帶出。

（七）一表集成報表-附列資料（三）《附表三》

將原納稅申報表-附表三精減，由納稅人根據(jù)實際情況手動填寫。

（八）一表集成報表-附列資料（四）《附表四》和附列資料（五）《附表四》

將原納稅申報-附表四、附表五精減，由納稅人根據(jù)實際情況填寫。

（九）一表集成報表-本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表

由原納稅申報-本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表精減，數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動生成。其中之前系統(tǒng)提示的未歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，由納稅人手動增加到適用稅率或征收率對應(yīng)的“其中”的子項欄中（未歸集發(fā)票數(shù)據(jù)系統(tǒng)已計算到適用稅率或征收率的大類數(shù)據(jù)中，不需要再增加修改）?！坝糜谫徑ú粍赢a(chǎn)并一次性抵扣的進項”和“通行費的進項”欄次由納稅人手動填寫，通行費數(shù)據(jù)由納稅人手動增加到適用征收率大類數(shù)據(jù)中。

（十）一表集成報表-增值稅減免明細表、營改增稅負分析測算明細表

目前系統(tǒng)暫不支持數(shù)據(jù)自動帶出，由納稅人按實填寫。

（十一）企業(yè)按實、按需補充（或者修改）完成上述一表集成報表后，依次點擊【生成報表】，【確認】按鈕來根據(jù)一表集成報表生成增值稅納稅申報表。

（十二）系統(tǒng)生成原申報表后，納稅人點擊【校驗】按鈕，根據(jù)系統(tǒng)提示修改補充填寫申報表，至提示【校驗通過】。

（十三）通過后點擊網(wǎng)上申報，系統(tǒng)會進行二次校驗，通過后點擊申報，進行申報操作。

此刻，系統(tǒng)彈出繳款書，認真核對繳款書內(nèi)容，屬期、核對應(yīng)補退稅額。

點擊確定按鈕，系統(tǒng)提示【申報成功】即可。